お客様から先に預かった代金の勘定科目がわからないので教えてください。

質問

お世話になります。
昨年12月にお客様から代金の一部を預かり、商品を今年の1月に納品しました。

仮に１０万円の商品の４万円を銀行口座に入金頂いているなら・・・
普通預金　40000／＊＊＊＊　40000
【＊＊＊＊】の部分の科目はどのようにすればいいですか？

それとも、
普通預金　40000／売上高　100000
になるのでしょうか。

※正確に言いますと、
お客様がお持ちのいらなくなったジュエリーを預かり、
その地金を換金し、新たに作ったジュエリーの金額と相殺する・・・という件になります。

宜しくお願いします。

回答No.1

fu_hide · ベストアンサー

12月の入金時の仕訳としては
普通預金40000／預り金または前受金40000
がいいと思います。

1月に納品した時点で
前受金40000　　／売上高100000
未収入金60000
となります。
6万円が入金した時点で
普通預金60000／未収入金60000
です。

ポイントは売上の計上時期です。
売上の計上を納品時でするのか
入金時でするのかにより
仕訳は変わります。

『※正確に言いますと、．．．』
以下.理解できませんでした。

補足

とってもわかりやすくありがとうございました！勉強になりました。

回答No.4

makosei

その預かった地金をすぐに換金できないで長くお店に保有していたりすると（特に決算日をまたいで保有していると）なにかの資産勘定で計上しなくてはならない可能性があります。しかし、初めから換金目的で預かってすぐに換金できていれば、「前受金」でよいのでは、と思います。（これについてはもう少し詳しい人の意見をお聞きになったほうがいいかもしれません）。

　なお、残金の受取と納品が同日ならいいのですが、納品の後日に残金が振り込まれたような場合の仕訳例は

・納品日　
前受金　　40,000　　売上　100,000
売掛金　　60,000

・残金受入時（振込み時）
普通預金　60,000　売掛金　60,000

お礼

ご丁寧にありがとうございます！
日がずれていたので売り掛けで処理したいと思います。

回答No.3

fu_hide

『お客様がお持ちのいらなくなったジュエリーを預かり、』
これが、40000円ということですか。

『お客様がお持ちのいらなくなったジュエリーを預かり、』
これを、売却して得た金額を、預り金として処理しておいて、
最後の残金の入金のときに、相殺するば、ＯＫです。

お礼

ご丁寧にありがとうございます！

回答No.2

makosei

・代金の一部を預かったとき
普通預金　40,000　　前受金　40,000

・残金を現金でいただいたと同時にお客さんに商品を渡した
前受金　　40,000　　売上　100,000
現金　　　60,000

　なのですが、「正確には～」以降の文から推測すると、ジュエリーを販売だけでなく、製作されているのですか。
　すると、もう少しややこしい仕訳が必要な可能性がありあます。

補足

ありがとうございます！
当方、販売だけでなくジュエリーの製作も行っています。
預かった地金は業者に持って行き、換金しました。
正確に言うと、前受け金は業者からの振込みになります。

その換金額と新たに製作したジュエリーの代金を相殺した金額を
1月の納品時に銀行振り込みして頂きました。
もう少しややこしい仕分けが必要でしょうか・・・