暦年課税の贈与税の特例について

質問

贈与税についてですが、暦年方式？と清算方式？の2つがあると思います。

住宅取得の際の親からの資金援助（今回受けているのですが）を相続時清算課税にすると、今後一切の親からの援助金はすべて清算方式でと税務署の方におしえてもらいました。

・・・・それなら暦年方式のほうが分かりやすくていいなと思っていたところ、特例というのがあって550万？までは基礎控除であると読みました。

私は暦年方式を希望しているのですが、これが特例ということで、清算方式への移行に伴う措置であり今月中までで終了とのことでした。

私の事情はというと、すでに売買契約済み、1/4入居予定、ローン開始は（つなぎが12/20から日割り分。）1月分から本ローン?スタートです。また耐火についても新築分譲なのでＯＫです。また親の年齢は60歳。資金援助は今回300万です。

このような状況ですが、暦年の特例はうけられるのでしょうか？またその際は年内に申告書を提出する必要があるのでしょうか？

詳しい方よろしくお願いいたします。

回答No.4

uozanokoi7 · ベストアンサー

皆様がお答えのとおり、今現在はもう「5分5乗方式」の住宅取得資金等の贈与の特例（550万の特例）はありません。110万円の暦年課税か相続時精算課税制度のどちらかです。

どちらにするかは、先の回答者様の回答をよく理解して決断されれば宜しいですが、相続時精算課税制度は一度出すと撤回は出来ませんし、110万の暦年課税も受けることが出来なくなります。またこの制度は相続時に相続税が課されないような人が選択することが多いです。でも総計で2500万（特例に該当するなら3500万）まで可能ですので相続財産その他すべてを考慮に入れてお選び下さい。

なお、税務署への問い合わせはＴＥＬでした？
足を運べば丁寧に対応してくれますよ。

お礼

仕事をしているので、平日は時間がとれず電話で質問しました。年末で忙しい時期だったので、なんとなくあっさり言われた感じで、こちらへ質問させてもらいました。

皆さんに教えていただきとても勉強になりました。
ありがとうございます！

回答No.3

count0

No.1の方の回答にもありますが、
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4503.htm
ここの住宅資金特別控除の特例２にある、５分５乗方式が550万円までの非課税でしたが、
平成15年1月1日から平成17年12月31日までの間
の間だけでした。

税務署の方を今ひとつ信用しきれないお気持ちも分かりますが、大体は丁寧に教えてくれていますよ。

お礼

ありがとうございます。
ようやく理解しました。

回答No.2

count0

５分５乗方式による５５０万円までの贈与税の実質非課税は、２年前に終わっていると思いましたが？

お礼

お返事ありがとうございます。
↑5分５乗方式？というのは初めて聞きました。

それは暦年課税の中の住宅取得の際の資金援助が適用されているというものですか？

（よく知らずに申し訳ありません）

終わっているから税務署の人が教えてくれなかったのか、それとも相続時精算課税に移行している最中だからこちらの方法をおしえてくれたのか？

なぞです。

回答No.1

mukaiyama

＞暦年方式？と清算方式？の2つがあると…

「清算」でなく、『精算』ね。

＞特例というのがあって550万？までは基礎控除であると読みました…

こちらですね。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4503.htm

＞すでに売買契約済み、1/4入居予定、ローン開始は（つなぎが12/20から日割り分。）1月分から本ローン?スタートです…

それで親からの贈与はいつ受けたのですか。
贈与が今年中でないとだめですよ。

＞またその際は年内に申告書を提出する必要があるのでしょうか…

贈与税の申告は、年が明けて 2/1～3/15 です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4429.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

補足

お返事ありがとうございます。
漢字間違えてしまいました、すみません。
精算ですね。

それと、親からの贈与は今年受けました。

教えていたいただいた内容だと税務署の方からの回答と同じで、相続時精算課税　選択の特例　になると思うのですが・・・。
それを1度選択すると、もしも親が亡くなった時の相続分があった場合も自動的に「相続時選択課税」が適用されることになる、また、今は税金がかからないけれど親が亡くなったときに金額をまとめることで基礎控除（5000万+1人当たり1000万）を万が一超えた場合、一度に税金負担ということになるとも教えてもらいました。

そこで、そんなに財産があるとも思っていませんが、一応念のために今、きっちりさせるほうがいいな～と思っていたところ、別の質問者様の内容で、暦年課税の特例というのを見かけました。

普通は基礎控除110万のところが特例があって500万？くらいまでは控除になるとあったような気がするのです。

私の言葉が足りなかったのですが、上記方法で申告する場合は今年中に提出しなければならないのでしょうか？

いろいろと無知で申し訳ありません。
よろしくお願いします。