簿記２級の問題について

質問

現在、簿記2級の問題を解いており、どうして計算しても金額が合わないので、皆さんのお力を借りたく、質問します。
仕訳お願いします。

問　平成×年12月20日に、売買目的で〇〇商事株式会社の社債（購入価格：額面\100につき\98、利率：年3.65％、利払日：3月31日と9月30日の年2回、償還期間：6年）額面総額\3,000,000を、額面\100につき\96で売却し、代金は前の利払日の翌日から売却日までの端数利息を含めて、月末に受取ることにした。

どうしても、有価証券利息が合いません。
すみませんが、よろしく、お願い致します。

回答No.3

kinoman · ベストアンサー

有価証券利息の計算方法ですが・・・

まず、12ヵ月分の利息が
\3,000,000 ×　0.0365 ＝　109,500

これを、10月1日～12月20日までの間で日割り計算します。
10月が31日、11月が30日、12月が20日ですので合計81日です。

109,500　×　81日 / 365日　＝　24,300円

となります。

お礼

ご回答ありがとうございました。額面総額で計算するんですね！！購入価格額面で計算してました。本当にありがとうございました。スッキリしました。

回答No.4

kinoman

追加ですが、約定利息は額面金額で計算します。

回答No.2

kinoman

利息を日割り計算だと・・・

未収入金　2,904,300 / 有価証券　　　2,940,000
売却損　　60,000 / 有価証券利息　24,300

補足

ご回答ありがとうございます。すみませんが、有価証券利息の計算方式を教えて頂けないでしょうか？利息を日割計算すると、どうしても、23,814になるんです。宜しく、お願い致します。

回答No.1

kinoman

未収入金　2,907,375 / 有価証券　　　2,940,000
売却損　　60,000 / 有価証券利息　27,375