差入保証金が返金になった時の処理方法を教えてください。

質問

今まで、本部に支払っていた保証金が返金になってきました。
この場合、
預金○○○　　差入保証金○○○　　の処理で良いのでしょうか？
今、青色申告の処理中で↑上記の処理を行った場合、
申告の控除額などに影響はないのでしょうか？
初歩的な質問ですみません。
宜しくお願いします。

回答No.1

gutoku2 · ベストアンサー

>預金○○○　　差入保証金○○○　　の処理で良いのでしょうか？

貸借対照表の差入保証金（もしくは類似勘定）に当該保証金が計上して
ある事を確認してください。
（前期決算書（等）の差入保証金明細、もしくは当期の総勘定元帳の差
　入保証金で確認）
残高が確認できたのであれば、預金/差入保証金で問題ありません。

>申告の控除額などに影響はないのでしょうか？

これに関しましては、
　○差入保証金（拠出額）＝返金額　影響なし
　　　（税務上は何もする必要がありません）
　○差入保証金（拠出）＞返金額
　　　一部が戻って、一部は引続き差入保証金であるならば影響なし
　　※今回の返金で、差入保証金の全額返金であるにも係わらず、帳簿
　　　残高と異なっている場合は影響があります。
　　　契約書に償却する旨が謳ってある場合、拠出額から償却額が減算
　　　されて返金されますが、この場合は償却された金額を税務上損金
　　　として控除できます。
　　　理由不明で拠出額と返金額に差異がある場合は、税務上の損金控
　　　除はできません。
　○差入保証金として計上されていない場合
　　　これは、差入保証金の拠出時に損金として計上した可能性があり
　　　ます。修正申告をする必用がある可能性があります。
　　　実態を調査して、税理士に相談しましょう。

お礼

ありがとうございました。
貸借対照表には、差入保証金が計上されておりますので
大丈夫だと思います。
また、金額も差入保証金（拠出）＞返金額ですので、
問題はなさそうです。
ご丁寧に説明していただき、本当にありがとうございました。