創業後の仕訳をもっと具体的に知りたい(有限会社）

質問

１．創業時に創立日までに発生する創立費、開業費
　　印紙　登録費用　銀行払込取扱手数料
　　それぞれ、現金で支払いましたが、その現金に関しては
　　発生前に　1/1 現金 / 借入金　で現金に算入し
　　それ以降は、費用発生の日付の仕訳　創立費 / 現金
　　開業費 / 現金で仕訳しました。
　　これで正しいのでしょうか？
　　印紙は、租税公課ですが、開業費でも良いのですか？

２. 創立日には
　　2/10 現金 3,000,000 / 資本金 3,000,000
　 2/15 現金 10,000 / 普通預金 10,000 口座開設のため
　 2/17 現金 3,000,000 / 普通預金 3,000,000

　　この仕訳は、本当に大丈夫ですか？

３．役員報酬について
　　これは、社員が一人でも源泉徴収を行い、預かり金を
　　立てて、税務署に支払いをする必要がありますか？

回答No.7

jun95 · ベストアンサー

わたしは、有限会社法や商法の規定からすると、一般の実務解説書に書かれているとおり、創立の日に創立費や開業費は計上されるという立場からすると、法人として成立していないのに、借入ができるとは考えがたいので、そのような処理は正しいとは考えません。
ただ、税務上は、その後の処理や出入りさえきっちりとしておれば、問題ないですし、出資者の誰かが問題にしない限り、問題はないのですが、繰り返しますと、まだ成立していない法人に、誰かが貸し付けるということは、法的にはおかしいわけで、創立の日に、借入金を立てて受け入れるのが正しいと思われるのです。

お礼

ありがとうございました。

回答No.6

noname#24736

#5の追加です。

創立日が2002/02/10であれば、それ以前の1/1から2/10の準備期間の分については、開業後の年度（2/10から）の分に含めて問題はありません。

ただ、定款で事業年度を（会計期間）を、どの様に定めていますか。
税務上は、事業年度は１年（１２ケ月）を超えることが出来ません。
仮に、初年度が2002/02/10 ～ 2003/03/31となっている場合は、2003/2/9までの間に、一度決算をして、更に、2003/3/31にもう一度決算をする必要があります。

初年度は、12ケ月を超えない範囲内で、2003/2/9までの間に、いつでも決算が出来ます。

以後は、2003/4/1～2004/3/31で決算をすることになります。

お礼

ありがとうございました。

回答No.5

noname#24736

#2の追加です。

>1/1の仕訳で現金1,600,000 / 借入金 1,600,000
と起こしていて、その現金が残っているので現金はあるわけですが、それではまずいでしょうか？

資本金の払い込みまでの間の支払のために、借り入れたのでしょうから、それが残っていても問題はありません。

ただ、現在は、資本金も払い込まれて、資金があるわけです。
近いうちに、資金を使う予定がないのでしたら、一旦、借入金を返済された方がよろしいでしょう。

資本金が降って湧いたのではなく、それが事業をするための元手になるわけです。

参考urlをご覧ください、今後の参考になると思います。

参考URL：

http://www.businessp.co.jp/

お礼

kyaezawa 様

いつも明確なご回答ありがとうございます。
非常に納得できます。

定款には会計期を 創立日が2002/02/10で 2002/02/10 ～ 2003/03/31
とうたい、

開業前のお金の動きがあるため
若干会計期 2002/01/01 ～ 2003/03/31
となるのが、若干期になりますが・・・・・
そういうことが、会計上できるのかだけが不安です。

回答No.4

jun95

補足がありましたので再度回答しますが、
資本金が3,000,000円で、現金で受け入れたわけですから、現金は、3,000,000円しかないのです。しかし、2/15に、10,000円入金し、さらに、2/17に3,000,000円入金しようとすると、10.000円を個人から借りてきたことにしないと、現金がマイナスになります。
この仕訳を生かすとすれば、借入の仕訳がいります。
あと、開業費にかかる現金の出入りは、会社としては成立していないときの仕訳ですから、どうしても会社の帳面に載せるときは、借入金で現金を増やしておく必要があります。そして、借りたお金は、会社設立後、返済しておくと良いでしょう。そうしないと、個人の現金と法人の現金が混合してしまうことになります。

補足

1/1の仕訳で現金1,600,000 / 借入金 1,600,000
と起こしていて、その現金が残っているので
現金はあるわけですが、それではまずいでしょうか？

借入金の1,600,000と資本金の3,000,000があるので
つじつまはあうのですが資本金の現金がなんとなく
振って沸いたイメージですが、資本金なので
仕方ないですね。

回答No.3

jun95

１．会社が出来ていないときには、会社としての現金はないので、別の帳簿かメモ用紙に書いておくと良いでしょう。開業費は、すべて費用処理できますが、均等償却するのならすべて開業費にしておいて問題はありません。
２．創立の日には、
2/10現　金　2,800,000／資本金　3,000,000
　　開業費　　200,000／
2/15普通預金　 10,000／現　金　　　10,000
2/17普通預金2,790,000／現　金　2,790,000
というようにした方が、スッキリします。ただ、開業費に当たるものを便宜上、仮受金か借入金で処理しておいて、期首に振り替えてもかまわないでしょう。
３．税務署、地方税の事務所や市町村町役場に、開業届などの一式の届け出をする必要があります。このときに、源泉徴収義務事業者だったかな、の届け出をします。納期の特例といって、一定の人数未満だと、半期に一度納めれば済む制度があります。一人であっても、給与や報酬を支払ったときは源泉徴収する必要があります。

回答No.2

noname#24736

#1の補足で訂正されていますので、1番と2番は問題ありません。

3. 源泉徴収をして、預り金に計上し、納期には、預り金から出金して納付する必要があります。

なお、源泉税の対象が10名以下の場合は、税務署に、「源泉所得税の納期の特例に関する承認申請書」を提出すると、6ケ月ごとの納付で良いという特例が使えます。
申請は随時退出でき、申請の翌々月の納付分からこの特例が適用されます。

回答No.1

HAL007

>>　 2/15 現金 10,000 / 普通預金 10,000 口座開設のため
これ貸借が逆ではありませんか・・・・（多分記入相違でしょうけど）

現金も普通預金も資産勘定ですから普通預金の口座開設として
１万円を入金したのですから普通預金が借方にきます。

補足

すみません。単純な記入ミスで実際には以下のように
しています。

２. 創立日には
　　2/10 現金 3,000,000 / 資本金 3,000,000
2/15 普通預金 10,000　/ 現金 10,000 口座開設のため
2/17 普通預金 3,000,000 / 現金 3,000,000