現状復帰費用の消費税の扱いについて

質問

個人で倉庫を建てて、ある会社に貸していたんですが、
１７年に退去し、敷金２００万のうち
８２万を現状復帰費用として差し引いて
１１８万を振り込んで欲しいと元借主から連絡があったので、振り込んだんですが、
差し引いた８２万の消費税の扱いはどうなるんでしょう？
１７年の申告から初めて消費税の納税義務があります。
よろしくお願いします。

回答No.2

mukaiyama · ベストアンサー

＞差額はもらったほうなんで、雑収入と考えていたんです…

そういう意味ですか。
実際に修理修繕をして 82万円を業者に払ったときが「課税仕入」ですね。その費用をお客様に負担してもらったわけですから、「課税売上」ですね。失礼しました。
また、このお金は、倉庫の賃貸とは切っても切れないお金ですから、「雑収入」などではなく「不動産収入」の一部でしょう。

＞簡易課税を選択しているため、８２万に対する課税区分もわかりません…

実際に修理をしていないで 82万円をもらったとしても「現状復帰」の大義名分がある以上、消費税法で言う「対価性を有する取引」に該当するでしょう。「課税売上」で間違いないですね。
敷金の 200万円は預かっているだけですから、対価性がなく「不課税取引」です。

お礼

大変参考になりました。
ありがとうございました。
課税売上で処理してみようと思います。

回答No.1

mukaiyama

「課税仕入」になります。
82万円の内に、39,047円の消費税が含まれていると解釈します。

補足

さっそくのお返事ありがとうございました。
課税仕入ってことなんですが、
私は差引で支払ったので、差額はもらったほうなんで、雑収入と考えていたんです。
そうすると課税売上になるうでしょうかねえ。
それで簡易課税を選択しているため、
８２万に対する課税区分もわかりません。
もちろん貸倉庫の収入は５種で申告しようと思っています。