暦年課税の住宅取得特例（５分５乗）の適用期限について

質問

今年住宅を購入することとなっています。購入資金の一部となる500万円を祖父から昨年末に贈与を受けることになっていましたが、年末年始に祖父が体調を壊し年が明けてからもらうようになっていますが、今月末頃になりそうです。
５分５乗で祖父からの贈与は非課税になるとてっきり思い込んでいたのですが、適用は昨年の12月31日までと最近知りました。

この場合、身内のため昨年に祖父と約束した贈与のことについて贈与契約書などは交わしていませんが、贈与の適用年は贈与の合意が成立した2005年ではなく、これからお金の移動が発生する2006年となり、同制度の特例は適用できないということになるのでしょうか？

もし、そうだとすれば贈与税が多くかかると思いますのです。贈与ではなく、祖父から500万円を無償で借り入れ、それを私から祖父へ毎月返済していきながら、同時に祖父から毎年110万円以下の贈与税非課税枠内で贈与を受けるということは問題があるでしょうか？

回答No.1

walkingdic · ベストアンサー

>贈与の適用年は贈与の合意が成立した2005年ではなく、これからお金の移動が発生する2006年となり、同制度の特例は適用できないということになるのでしょうか？

ご質問の場合どのみち適用にならなかったということはありませんか。今年の住宅取得というのが３／１５までに引渡しが完了するものなのですか？
去年まであった５分５乗の住宅取得特例というのは、贈与を受けた翌年３／１５までに居住し、かつ申告した場合にのみ適用になりますから。

>祖父から500万円を無償で借り入れ、それを私から祖父へ毎月返済していきながら、同時に祖父から毎年110万円以下の贈与税非課税枠内で贈与を受けるということは問題があるでしょうか？

そういうへ理屈は通用しません。実際にどうなのか、最終的に資金が移動していれば贈与と認定します。
そして、実際のお金の動きより、そういう贈与契約があったという時点で一括して課税します。

考えられる方法としては祖父の出資分の５００万はそのまま祖父の持分として登記するしかないです。
つまりそもそも贈与はないということです。

親であればまだ継続予定の相続時清算課税制度が適用できますけど、祖父では適用できませんからね。
（裏技で祖父と養子縁組して法定相続人になれば祖父との間でも相続時清算課税制度が適用できますが、、、細則で細かな要件があるとまずいので実行を考えるのであれば税務署に確認してからにして下さい。）

お礼

ご丁寧なアドバイスありがとうございました。ぎりぎりの資金繰りで考えていたものですから。何かいい方法はないかと一人で考えていました。税金のことは本当に難しいですね、ご親切にありがとうございます。