国際税務のTax Planning

質問

国際税務のTax　Planningに関して、具体的にどういうことでしょうか。これは企業集団が海外にたくさんないとできないのでしょうか。

回答No.2

25-7509 · ベストアンサー

ＡＮ０１です。
１～４の経験のある同業者に聞きました。
２移転価格税制は、質問者の理解の通りですが、輸出先の国税当局から更正処分を受ける事があり２重課税の問題が発生するので、やはり税の問題だそうです。その時は、「相互協議申立書」なるものを提出するそうです。
４過小資本税制は、外資系企業の資金調達方法として資本金を少なくし、借入金を多くすることにより、借入金利息を損金算入し、結果納税額を少なくする方法だそうです。外資系企業では、よく利用するそうです。

お礼

どうもありがとうございます。
移転価格に関してはやっぱりそうでしたか、移転価格税制を意識して事前に内部取引価格を協議する。「相互協議申立書」も事前に協議するものですか。過小資本税制に関しては理解できました。外資の場合、株を公開していないから、資本金はあまり関係ないですよね。

しかし、こうしたTax　Planningをしているところは大手でもごく限られるのではないでしょうか。

回答No.3

25-7509

「相互協議申立書」は、輸出先の国税当局から更正処分をうけ、結果２重課税になった時、提出する書類だそうです。事前協議ではないそうです。
決して、大手企業に限られたものではないそうですが、監査法人関与が多いそうです。

お礼

どうもありがとうございました。尚、お礼が遅れて申し訳ございませんでした。

回答No.1

25-7509

タックスプランニングとは、
１、世界各国の税率差の利用
２、関係会社との損益通算
３、事業年度間での課税の繰延
等のことです。
具体的には、
１、タックスヘイブン税制
２、移転価格税制
３、外国税額控除
４、過小資本税制
等のことです。
実務経験上、３、外国税額控除しか扱ってません。
それ以外は、これからも扱うことが無いと思われます。

国際税務を業務内容とする監査法人か、大手税理士法人等にアドバイスを求められることを、お勧めします。

お礼

どうもです。国際税務は海外に法人がたくさんあるところ会社、２と３はある程度の規模の企業集団はやるかもしれないが、1は企業間取引が頻繁にある会社でしょうね。４はどういうときに適用するかわかりません。移転価格税制とは税そのものではなく、移転価格の適用を受けないため、内部価格取引をいかに上手に組み立てていくかと理解しています。もし、なにかあればアドバイス
してください。