ＥＴＣ前払割引額の会計処理について

質問

いつも、お世話になっています。宜しく、ご回答願います

ご存知のように「ＥＴＣ前払割引サービス」制度を利用すると、５万円の支払いで８千円分の割引サービスが付き、都合、５万８千円分利用することが可能となりますが、この時の会計処理について教えて下さい。

私は、次のように考えていますが、この処理で正しいのでしょうか？

【５万円支払い時】
前払費用58,000／現金預金50,000
　　　　　　　　　　　　雑収入　 8,000

【ＥＴＣ利用時】
旅費交通費58,000／前払費用58,000

又、支払い時に計上する「雑収入」は、消費税上の取り扱いは、「仕入れに係る対価の返還等」とします。

補足説明
５万円支払った時に「旅費交通費」(消費税は課税仕入れ)として処理してしまった方が、話は簡単なのですが、会社で部門別計算をしており、１台の車を複数の部門で使用しているため、実際に使用した金額を「旅費交通費」として把握し費用処理しなければならず、どの様に会計処理したものか？となったわけです。

回答No.2

9115 · ベストアンサー

一般企業の経理です。
私の会社でもＥＴＣ前払割引サービスを利用しています。
部門別の予算もあり、部門別に経費処理しています。

次のように処理しています。

【５万円支払い時】

前払費用50,000／現金預金50,000　　　　　　　

【ＥＴＣ利用時】

Ａ部利用額計　20,000円

　旅費交通費17,241／前払費用17,241

Ｂ部利用額計　38,000円

　旅費交通費32,759／前払費用32,759

こんな感じで部門割りしてます。
8,000円を各部の利用額に比例配分するだけのことですが、
予算が厳しくなってきているので、利用月に利用した分だけ経費処理しないと各部からクレームが来ます。

それよりも誰が使ったかを特定することがETCは面倒だったりします。

回答No.1

jyamamoto

あくまで費用の会計処理は５００００円のみで良いのではないでしょうか?
8000円分は、無料の道路を走ったものと考えてよいと思います。

社内の費用処理は、管理会計の世界ですから、どうしても公平性で気になるのであれば、50000円を58000円の使用分で比例按分すればよいのでは・・・。