別表８と納税引当金について

質問

何度も申し訳ありません。

別表８と納税引当金について質問させていただきます。

別表８の総資産の帳簿価格は、決算B/Sの金額を転記するので、先に納税引当金を決めないといけないですね？

そうすると、正しい納税引当金は計算できませんが、
それでも良いのでしょうか？

よろしくお願い致します。

回答No.1

hama21 · ベストアンサー

こんばんは。

控除する負債利子の計算ですね。
納税充当金を計上してもしなくても総資産はかわりませんから影響はないです。

帳簿上、
法人税等／未払い法人税等
と仕訳を入れても、会計上費用が立ち、結果利益剰余金が減って同額負債が増加するだけですので、
資本／負債の処理をしているだけですから総資産額は全く変動がないことになるわけです。

ご存知かもしれませんが減価償却や貸倒引当金の会計処理方法によっては総資産額の金額に注意が必要になります。