貸倒引当金

質問

ご教授ください。よろしくお願いします。

弊社は、３月末決算の連結子法人で、今日、国税局より申告について問い合わせがありました。

一括の貸倒引当金（別表１１（１－２））で、未収入金を間違って（決算仕訳を入れる前の数字）いれてしまったことが発覚しました。
金額は６５０万多く明細に入れてしまい、貸倒実績率が0.0004％ですので、約3000円ほど繰入限度超過額が多くなると思われます。

こういう場合は、どこまでの修正になるのでしょうか。国税局へは書面での回答ですのでまだ何も動いてはいません。
別表４の所得額が変わると思うのですが、これによる影響はあるのでしょうか。これ以上の知識がなくどうなるのかわかりません。
不安がつのりますが・・教えてください。よろしくお願い致します。

回答No.1

srafp · ベストアンサー

連結納税をしていない連結子会社であり、納税額があるといたします。又、法人税率は30％といたします。

別表11（1-2）で繰入限度額超過が３０００円
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別表4の『加算』　及び　別表5（1）の『増』『差引・・・積立額』に３，０００円を記入
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別表４の『小計11』『仮計22』『合計28』『総計30』『差引計36』『所得金額38』が３，０００円の増加
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別表１の『法人税額2』『法人税額計10』が３，０００円×３０％＝９００円の増加
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別表1の『控除税額12』等の関係で正確ではないが、『差引確定法人税額15』は９００円の増加
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本税の推定不足額９００円＋加算税［延滞、過少申告、重加算など］を納める。

このようになるとおもわれます。
親会社や御社の考えにもよりますが、自発的に管轄税務署へ修正申告書を提出して、追って通知される税額を納税してください。

お礼

ご回答いただきありがとうございます。
修正申告ですか。。ショックです。
未収入金は前々期（2008年3月）に、還付予定の地方税を計上していたのですがもどってこなくて、この前の申告（2009年3月）で会計をしめきり⇒概算の税額計算⇒他の税金計上と同じときに、法人税等に振り替えました。
そのため、未収入金は含めた額で、貸倒引当金を計算したようです。
取り急ぎ、この状況を上司や顧問税理士に報告してみます。
本当にありがとうございました。