預り消費税？

質問

社員用にウィークリーマンションを借りることになりました。
請求書を見るとキャッシュバックキャンペーンで税込み１８９００円が割引されてい
ました。

この場合、消費税は「預り消費税」でよいのでしょうか？それとも「仮払消費税」に
なるのでしょうか？

教えてください。。。

回答No.2

hama21 · ベストアンサー

＃１さんの回答通りでありますが、原則課税方式のようですので、仕訳でいうとこのようになります。

＠仕入返還等とした場合

現金預金　１８，９００　/ 賃借料　　１８，０００
　　　　　　　　　　　　　 / 仮払消費税　　　９００

＠雑収入とした場合

現金預金　１８，９００　/ 雑収入　　１８．０００
　　　　　　　　　　　　　　/ 仮受消費税　　　９００

どっちでやっても消費税の申告書上も特に問題はないと思いますよ。

お礼

よくわかりました!ありがとうございます。！！！

回答No.1

raito07

そのキャッシュバックが予め知らされており、一定の基準に従って普遍的に成されている場合は、仮払消費税です
課税仕入れの対価の返還とみなす売上げ割引割戻し等に該当するかと思われます

特別な事情で偶発的に行われたような場合、雑収入になろうかと思われますので、仮受消費税と言う事になります