ローン控除中に別物件での家賃収入と確定申告

質問

サラリーマンです。一戸建てを購入しローン控除を受けています。（返済月額16万）　以前住んでいたマンションはローン完済済みですが、親戚に貸しています。月13万ですが、先方の都合で3年分以上前払い（500万）でもらってしまっています。確定申告が必要かと思っていますが、今回は給与所得+（500万-昨年分の必要経費）に対する所得税となり、来年は前払いされているから実際には貸しているが、家賃収入はなしということで確定申告不要ということになるのでしょうか？　また、仮に前払いされていなければ、居住中の家のローン（16万）と賃貸家賃（13万）の差で赤字となり、むしろ還付されるということになるのでしょうか？　どうもまとまらない質問で申し訳ありませんが、よろしくお願いします。

回答No.3

hata79

家賃の前払いを受けてるだけですので、経理としては

現金　　９９９９９円　　/ 前受け金　　　９９９９９円

となり「収益」にはなりません。
その後の年で
前受け金　　　　７７７７７円　　/　　　家賃収入７７７７７円
という仕訳をします。

家のローンへ、給与から返済しても、家賃収入から返済しても「経費」にはなりません。
お金を借りた際に所得税はかかってませんので、借りたお金を返しても経費にならないのです。

１３－１６＝マイナス３
経費がマイナスだから赤字申告なので、還付請求ができる
ということはないです。

お礼

ありがとうございました。

回答No.2

mukaiyama

＞先方の都合で3年分以上前払い（500万）でもらって…

前受分はその年の収入ではありません。
その年 (昨年) に呼応する分だけがその年の収入です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2200.htm

＞今回は給与所得+（500万-昨年分の必要経費）に対する所得税となり…

500万でなく、13万×何ヶ月分かだけ。

＞来年は前払いされているから実際には貸しているが、家賃収入はなしということで…

13万× 12ヶ月分の収入。

＞居住中の家のローン（16万）と賃貸家賃（13万）の差で赤字となり、むしろ還付されると…

居住中の家のローンが貸家の経費になったりしません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

前受け金ということになるわけですね。ありがとうございました。

回答No.1

fujic-1990

不動産賃貸業を営んでおります。

　まず、あとのほうの質問から回答しますが、いま質問者さんが住んでいる家のローン返済額は「経費ではありません」。

　したがって、マイナスにはなりません。

　借金して家を建て、その家を貸して家賃を月１３万円もらって、１６万円を銀行に返済をしたら、財布はマイナス（毎月3万円ずつ給料から持ち出し）ですが、1年で１５６万円の収入があったことにして申告しなければなりません。

　そこから、経費つまり、その貸している物件の修理費等（原則として10万円以下のもの）を引いたのが課税の元になる所得です。

　仮に、質問者さんの税率が３０％だとすると、（修理などをしていないとすると）約５０万円を、預金を崩すか借金してでも所得税として払わなければ成りません。

　ましてや、自分の住んでいる家のローン返済など、賃貸とは無関係ですので全然経費になりません。

　「不動産賃貸に関する所得税」を計算をするとき、自宅のローンは忘れてください。

　前の質問ですが、「必要経費」と書いておられる金額に、自宅のローン返済額は含んでいませんか？

　くどいですが、それは経費にはなりません。

　ですから、不動産所得はめったにマイナスにはなりません（そういうふうに税法は作ってある）。

　13万円×12ヶ月＝156万円の収入があった、必要経費はこれこれ、と書きだして申告してください。

　実際に預かった部分は156万円より多いわけですが、現時点では預かっているだけという解釈で良いと思います。

　つまりまだ収入に計上する必要はないだろうと思います。

お礼

やはり居住中の自宅のローンが経費になるといったうまい話はないですよね。ご丁寧な回答ありがとうございました。