消費税 海外経費

質問

消費税関係の質問があります。
従業員が海外出張に行く際
に会社が負担した　航空チケット代金は　（日本の旅行代理店に支払）
　消費税　の非課税に該当するのでしょうか？

回答No.3

usikun

支払側は仕入税額控除できるか（対象か）否かを判定します。
会計ソフトだったら対象外を選択です。
俗に経理の現場で言う非課税ですね。

課税だの非課税だの不課税だの免税だのは受取側区分の話です。
旅費交通費（免税）／現金
なんて仕訳切っちゃいけませんよ。

お礼

thank you. i appreciate your kindness.

回答No.2

pajyarusuta-11

例えばスーパーで１０５円の物品を買いました。売る側が消費税を心配すのです。買う方は心配しない例外もある。航空チケットも同じです。ただ，海外は換算があるので例外になります。

従業員が海外へ出張で旅行代理店へ航空チケット代金支払った。（例）
旅費交通費２００，０００／現金２００，０００・・・・旅行代理店へ支払いました。

海外へ行ってからバス代・タクシー代・昼食等々掛かります。この分は日本貨幣と外国貨幣の両替（換算）をしてその貨幣を従業員へ渡します。

仮払金１００，０００／現金１００，０００・・・・中国は日本円を持参して中国で両替（換算）する。
仮払金　５０，０００／現金　５０，０００・・・・他の外国は銀行で外貨と両替（換算）する。

仮払金の残金は，中国は帰還する前に機関で両替してね(^・^)他国は日本へ帰還してからそれぞれの銀行で日本円に両替。

一旦
現金１５０，０００／仮払金１５０，０００・・・・・これで出張前の仮払金が相殺されます。

従業員の出張で余った分は入金（例）
現金３０，０００／旅費交通費３０，０００・・・・従業員から頂く。

従業員の出張で足りなかった分は支払う。
旅費交通費２０，０００／現金２０，０００・・・・従業員へ渡す。

総纏め。
会社は費用（旅費交通費）を掛けて従業員を海外へ出張させました。取引が成功して当社の売上高が増大して利益が増えました。これがＰ／Ｌ・Ｂ／Ｓに反映つまり繁栄したら大成功なのです。

お礼

有難うございます。

回答No.1

mukaiyama

＞航空チケット代金は　（日本の旅行代理店に支払…

国際輸送は輸出類似行為とされていますので、非課税ではなく「免税取引」です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6205.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

有難うございます。