売掛金の不明分

質問

昨年度に計上した売掛金の残高が消えません。
前の担当者がいい加減な処理をしてしまったようで、
残高の中味を整理出来ない状態になっています。

未入金の売掛の相手先に問い合わせたところ、
振り込みは行ったと言っており、
当社の通帳にも入金の証跡はあるのですが、
当社の処理は仮受金やら前受金やらで処理していて、
このような訳のわからない処理を数件やっているので、
入金後の流れをどうやっても解明出来ません。

そこで、やむを得ず、この中間期で、
営業外費用で売掛金を始末しようと思っているのですが、
このような処理は、会計上、認められるのでしょうか？
また、今年度の税務申告を行う場合は、
この営業外費用は、否認することになるのでしょうか？
金額は、200万円程度で、数件の売掛金です。

ご教授下さい。
よろしくお願い致します。

回答No.1

juvi

前期にすでに入金済みのものが売掛金計上されているということでしょうか？それでしたら、前期の決算について、過大に所得が計上されているので、税金を納めているのならば、本来なら更正の請求をすることになります。
そのうえで、（前期損益修正損）／（売掛金）として売掛金を消し、その分別表四で税務加算します。

あるいは、昨年の売掛金計上は正当であって、当期入金が仮受金などで処理されているだけでしたら、これら仮受金などと相殺すれば消えますよね。

実際の状態が今ひとつはっきりしませんので、この程度しかお答えできません。

補足

ご回答ありがとうございます。

現在の状況は、売掛金は残っているが、
先方からの入金が、前任の経理担当者が理解不能な
経理処理、具体的には、仮受金や前受金を通して、
どうやって振り替えたのかわからない、
そういった情けない状況になっているのです。

そういう状態が複数の売掛金で起こっていて、
正しい売掛金残高が把握出来ない状態になっています。

そこで、現在の売掛金残高で、今後、先方から入金される
見込みの無いものについて、営業外費用で処理しようと
しています。

状況はわかってもらえますでしょうか？
情けない状態で恐縮です。

ご教授願えたら、幸いです。