年末調整の提出書類について

質問

初めて年末調整を行うことになりました。
前任者がおらず、分かる人も会社にいないため、本などで勉強していますが、提出しないといけない書類が実際何なのかがよくわかりません。

・扶養控除申告書
・保険・配偶者控除申告書
・住宅借入金申告書
・源泉徴収簿
・源泉徴収票
・法定調書合計表

が必要とは思うのですが、どの書類が何のために、どこに提出しないといけないのかがよくわかりません。
例えば上記の申告書は最終的に税務署へ郵送等しないといけないものなのでしょうか？
また、源泉徴収簿・源泉徴収表は、税務署から送られてきたものに必ず記載しないといけないのでしょうか？
（給与ソフトの中にその印刷欄があるため疑問に思っています）
本を読んだ上でですが、こちらで勝手に計算をして、過不足分を納付してから、書類を提出するという事でいいのでしょうか？
また、実際いつまでに年末調整の作業を終了しておかないといけないのでしょうか？
納期の特例は受けています。

よろしくお願い致します。

回答No.1

tamiemon96 · ベストアンサー

おおまかな話から。

１　給料を払うときに毎月税金を引きます。これが源泉徴収。
２　税金は、１年間(暦年）の所得と控除の総額で決まるので、源泉徴収はあくまでも概算です。
３　これを精算するのが、年末調整です。
４　１２月分の税金を１月１０日（１０人未満の事業所は１月２０日）までに納税しますので、
　　通常はそれまでに計算しています。

　ちなみに、１２月中に支払った金額が対象ですので、１２月分を１月１０日に支払う会社では、１１月分及び、１２月の賞与までで、計算することになります。
　（所得税法の「給与所得の収入すべき時期」の規定によります）

使用する用紙
　　パソコンで作成してＯＫです。
　　手書きの会社は、年々減っています。
　　今のソフトは、年末調整の計算も自動で行ってくれますので、ぜひ使うべきでしょう。
　　なお、源泉徴収票を印刷するためのＡ４でミシン線が入った用紙なども売ってますよ。
　　（結構、便利です）

必要な書類

１　扶養控除申告書
　　源泉徴収の税額は、給料が同じでも扶養の人数によって違います。
　　ですから、１２月のうちに「来年の」１月からの給料について、扶養の人数を会社に届けます。
　　（この時期、税務署から年末調整関係書類が届きますが、扶養控除申告書は平成２３年分になっています。）
　　実務的には、昨年末にみんなから貰っている扶養控除申告書を一緒に配付して、変更点を赤書きしてもらうと分かりやすいです。

２　源泉徴収簿
　　毎月支払った給料と、差引いた税金などを記録する用紙です。
　　ですのでこれも、年度の初めから使い始めているものです。
　　税務署がくれるのは、来年分です。
　　年末調整の計算も、この用紙のなかで、行われます。

３　保険・配偶者控除申告書
　　今年の年末調整で控除したい保険料の証明書を添付して提出してもらいます。
　　配偶者の所得が　３８万円～７６万円の場合は、通常の扶養控除と同じ配偶者控除は適用にならず、この用紙で配偶者特別控除を計算します。

４　住宅借入金等特別控除申告書
　　基本は、保険料控除とおなじで、住宅ローン控除の適用になる人は
　　税務署からの証明書と、金融機関からの証明書を添付して、税額の控除を受けます。
　　＊入居初年度は、個人で税務署に申告します。２年目以降年末調整の対象です。
　　＊税務署からの証明書に、計算過程が書いてあります。

以上４枚は、会社で保管します。
社員数にもよりますが、社員分だけクリアフォルダで、４枚及び保険の証明書などを添えてはさんでおき、ファイルボックスなどで、社員番号順に管理すると使いやすいと思います。

これらの資料を基に年末調整の計算をします。
その結果が「源泉徴収票」になります。

通常、４枚複写で、最初の２まいはタイトルが「給与支払報告書」となっています。
この２枚は「給与支払報告書　総括表」と一緒に従業員の住んでいる市町村へ提出します。
ですから、提出先は、Ａ市５人、Ｂ町３人　Ｃ市４人　と従業員が住んでいれば、３箇所の市役所へそれぞれの住人の分を提出することになります。これが１月３１日期限です。

また、給与の額が、　役員で１５０万円、一般社員で５００万円を超える分は、会社の所轄の税務署に、源泉徴収票を提出します。

このときに、法定調書の合計票も提出します。これも１月３１日が期限です。
合計票には他に
　税理士報酬や地代、家賃なども記載があります（支払調書を作ります）。

基本は去年の控を見てみましょう。
分からないところは、税務署へ行ってしまうか、顧問税理士に聞きましょう。

なお、源泉徴収票や支払調書は、すべてコピーを残しておきましょう。
従業員からの「再発行依頼」がけっこうありますよ。

コピーをとって、社判を押すだけでいいので、楽ですよ。　　

大変でしょうが、頑張ってください。

お礼

とても理解できました。
分かりやすく丁寧に書いて下さってありがとうございます。
会社で保管するのと、提出する分ともやっと分かりました。
またわからないことがあれば、こちらでご質問させて頂くと思いますので
機会ございましたらまたよろしくお願いいたします。
ありがとうございました。