青色申告の明記方法について

質問

青色申告の明記方法について

はじめまして、諸事情により不動産管理をしているものです。
以前から不動産収入はあったのですが、青色申告をしておりませんでした。(白色をしていました。)
今年から青色申告をする為、複式簿記を作るようにしています。
そこで疑問に思ったのですが、

委託管理会社から毎月 家賃の収支が送られてきます。
そこには例えば　「H22　１月分　清算書　　　　H22 １/10 入金予定」
と書いておりますが、実際には H21　12月末に入金されておりました。
(調べてみたところこの会社は題名とは1ヶ月遅れた清算書が送られてきます。)
この場合、H22年度の入金通帳から帳簿を作成するには
(1)　H21 12月～H22 11月　(清算書上 H22 1月～H22 12月　となっている。)
(2)　H22 １月～H22 12月　(清算書上 H22 2月～H２３ 1月　となっている。)
どちらの記録で帳簿を作成すればいいのでしょうか？

また、期首残高を入れなければならないのですが、
不動産である為、長期借入金が1億円近く行くのですが
(1)　そのまま1億円明記するのでしょうか？
(2)　それともその年の全額返済残高を明記するのでしょうか？

初歩的な質問とは思いますが、分かる方が居られましたら教えて下さい。

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞(1)　H21 12月～H22 11月　(清算書上 H22 1月～H22 12月　となっている…

その方面の職務には門外漢で状況が良くつかめないのですが、青色申告の基本的な考え方は、実際の取引がいつの分かということです。
精算書 (×清算書) の締め日優先ではありません。

店子が 22年1月分家賃として支払う分が、22年の決算対象です。
店子が 22年1月分家賃を 22年1月支払っているのなら、そのまま 22年分として記帳していけばよいです。

店子が 22年1月分家賃を 21年12月中に前払いしているのなら、1月1日の期首残高として「前受金」に計上し、1月中の適当な日に「前受金」から「売上」に振り替えます。

＞(1)　そのまま1億円明記するのでしょうか…

これは当然そうです。
そもそも「その年の全額返済残高」などは年末にならないと分からないのに、期首残高に記載できるはずがありません。

お礼

回答ありがとうございます。
なるほど、「前受金」として期首残高に持ってくると計算上合いますね。
これでがんばって記入してみます。
ありがとうございました。