別表5の繰越損益金について

質問

別表5の繰越損益金について

法人税申告書の
別表5の繰越損益金はＢ/Ｓの繰越剰余金の金額と一致しますか？

一致していない申告書があったのですが
どういうケースだと一致しないのですか？

回答No.1

ctaka88 · ベストアンサー

原則として別表５の繰越損益金とＢ／Ｓの繰越剰余金は一致しますし、一致させておかないと後からわからなくなってしまうので、申告書作成時には一致させるように別表調整をします。
一致していない理由としては
１）単純なミス
・全体の所得計算に誤りがなければＢＳにも計上されている利益準備金、別途積立金、納税充当金（未払法人税等）などに同額の不一致額が出てくるはずです。
・計算に誤りがある場合には何処でちがっているかは、申告書を精査しなければわかりません。
２）株主資本勘定の移動に伴う処理ミス
・欠損金塡補のための資本金等の取り崩しによる場合
・自己株式の償却
・組織再編に伴う利益積立金の移動
これらについては別表４をとおさず、別表５の中だけで処理するものなので、この処理を誤った場合には繰越剰余金と繰越損益金が一致しなくなります。また、一致させないままで処理しても誤りではありませんが後から経緯がわからなくなる可能性があります。