法人成りの資産継承にかかわる消費税と決算時期

質問

お世話になります。現在個人事業で本年度より消費税の本則課税業者です。本則の理由は年末に仕入れを沢山する為です。7月頃から有限にしようか来年からにしようか迷っています。法人なりの際資産継承となると、継承した資産が個人の売り上げになり、継承資産に対する消費税も支払わなければならないと思いますが、本則課税ですと不利なような気がします。来年までまって、来年法人にする前に簡易課税に選択をしてから法人成りをしたほうが有利かどうか教えてください。それから、法人の場合、確定申告はいつするのでしょうか？設立時が決算（確定申告）時期なのでしょうか？よろしくお願いします。

回答No.2

100taro · ベストアンサー

文面から察しますと、「簡易課税制度選択不適用届出書」を税務署に提出して、本年度より消費税の本則課税業者になられたようですから、２年間は簡易課税を選択することは出来ません。
また、個人では平成17年度から基準期間の課税売上高（平成15年分）が5,000万円以上の事業者は、本則課税となります。タイミングが悪いですね。

事業用資産を法人に売却しますと、おっしゃるように、不利になります。消費税のみならず、所得税で譲渡所得も発生します。
ただし、土地以外の事業用資産であれば減価償却等は可能です。
また、法人設立と同時に「課税事業者選択届出書」を税務署に提出すれば設立事業年度から課税事業者になりますから、売却分に限って言えば、そこで取り戻せます。ただし、２年間継続しなければなりませんから、お勧めできません。

また、賃借料を法人から支払ってもらった場合でも、廃業しても最低２年間は課税事業者ですから、賃貸料がわずかでも、消費税の申告・納付はしなければなりません。
税理士等とシュミレートすることをお奨めします。

法人は、bekkyさんの繁忙期を避けて、定款で自由に決算期を決めることが出来ます。申告時期は通常決算期から２ヶ月以内です。

お礼

ありがとうございます。私は１３年度より課税業者となり、本年度初めて消費税を支払う年度となりました。その時に、特に簡易課税を選択しておりませんでした。
＞また、法人設立と同時に「課税事業者選択届出書」を税務署に提出すれば設立事業年度から課税事業者になりますから、売却分に限って言えば、そこで取り戻せます。
なるほどそういうことですね。
現在税理士をつけておりませんので、いつ法人にしたらいいものやら、どんな税理士に頼んでいいものやら迷っております。今年から法人にすべきだったかなど。。。
商品は事業用資産にはなりませんよね？
現物出資についてもよくわかりません。

回答No.3

100taro

現物出資は手続きがちょっと煩雑です。司法書士でも経験のない方もいらっしゃるようです。

法人成りですから、最低資本金の300万円を払い込んで、有限会社を設立して、（株式会社でしたら、設立年度から消費税の納税義務者となります）その後商品、その他の事業用資産を適正価額で購入されたらいかがでしょう。もちろん、売却年の消費税の課税対象にはなりますが。現物出資でも、消費税の課税対象になります。

事業用資産でも土地・建物の不動産を会社に売却・現物出資されることはお奨めできません。分離課税の対象となりますから。

現物出資の解説は↓をご参考下さい。
http://www.jnews.com/kigyoka/kigyo105.html

お礼

いろいろと複雑ですね。良い税理士さんを探すのが先決のようですね。

回答No.1

mcmoto

法人なりにされる場合の個人資産の承継はせずに単に個人から法人に賃貸契約を結んで賃借料を払えばどうですか？法人側は損金算入のうえに課税取引として消費税の控除対象になりますよ　資産譲渡だといろいろ手続が面倒だし（現物出資規制等）減価償却は損金算入できないし・・・どうでしょう？

お礼

早速のお返事誠にありがとうございます。とてもいい御提案のようです。素人なので言葉が足りなかったようです。ひとつ質問なのですが、資産というのは棚卸商品のことなのですが、こちらについて賃貸契約はダメですよね。