本支店会計

質問

何度も失礼します。

2級　117回　第3問　からですが

この問題において[資料２]未達事項の
・支店
・本店
・本店より仕入
以外の勘定科目はどうすればいいですか？

例えば
「６）本店で受け取った支店の受取手数料5,000についての通知が支店に未達」は
仕訳→　支店：（借）本店　5,000　　（貸）受取手数料　5,000
になります。

「（借）本店　5,000」は本店勘定の残高を出すために必要ですが
「（貸）受取手数料　5,000」は、未達事項整理後どうすればいいか気になります。

残高試算表の（e）は、
本店勘定から375,000円を代入しました。
そして
支店の貸方の（ｆ）を求める時に、合計額を足していくわけですが
なぜ、受取手数料に5,000はプラスしないのでしょうか？

（f）は、
受取手数料に5,000を足さなければ、解答どおり2,360,000円になるのですが
受取手数料に5,000を足すと、（f）は2,365,000円になってしまいます。

そもそもこれは決算整理後残高試算表を作るのではなく、
決算整理前の残高試算表をつくるのでしょうか？

だから、例の受取手数料などは無視するのでしょうか？

回答No.1

omeletto · ベストアンサー

(a)～(f)の金額は決算整理前残高試算表の金額を指していますね。

受取手数料に5,000をプラスしないのは、決算整理中にわかった未達事項なので、この地点では加算しません。

まず(a)…繰越商品＝決算整理前なので当然【期首の地点の繰越商品】の金額。
これを求めれば、必然的に支店の金額は出ますよね。
次に注目すべき点は(d)でしょうか…本店より仕入…ここはどうやら理解されているようなので省きます。

次は(e)ですが、これは支店から求めなければなりません。というのも(c)の現金預金の金額はわかりませんし、支店の借方の合計金額もわかりませんので、結果的に支店から【未達事項】を考慮して出さないといけません。
ここでやっと(f)が出ます。そして最後は(c)を求めるというわけです。

ちなみに【受取手数料】ですが、無視することはできません。(e)の本店の金額を求めるのに、どうしてもこの【受取手数料】は必須になってくるからです。

この場合【支店】から見ればこの【受取手数料】は「処理済み」なわけです。しかし【本店】から見ればこの【受取手数料】は「処理が未達」なわけですから、当然【本店】には到来していません。つまり【本店】側はまだ【受け取っていない状態】なわけですから、【本店】勘定にこの代金を加算する形になります。

【受取手数料】勘定には直接的に影響しませんが、【本店】勘定には影響してくるので注意が必要です。

お礼

ありがとうございました。受取手数料の仕訳は本店勘定を出すために必要なのですね。