退職給与引当金

質問

(1)退職給引当金が10分の1ずつ取崩していくとのことだったんですがどういううことなのでしょうか？別表11-3を見ているのですがよく分かりません。別表11-3も新しくなるのでしょうか？前回3,000,000の退職給与引当金があるのですが、今回取崩となれば300,000が
退職給与引当金　300,000　/　退職給与引当金取崩益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300,000
と仕訳がおきるのでしょうか？

回答No.3

noname#5115

kyaezawaさんからご紹介頂いているWEBで新しい別表を確認しましたか？
１に退職者の分450,000を記入。（16も同じ）
６に当期取り崩すべき金額300,000を記入。
（無税分の1/10）・・・・別表4で加算
14に取り崩し超過額150,000を記入。・・・別表4で減算
15に会計上の退職給与引当金
ただ、これは税務上だけの話。
会計上でも、税務にあわせていく方針なら、仕訳は必要ですが、あまり実態を表さずよろしくないかな、と思います。
中小企業庁や日税連、会計士協会などで、中小会社の会計基準の指標がでてますから、参考にされてはいかがでしょう？
有税でも引き当てていかなければいけない、と思いますが、税効果会計等も取り入れていかないと意味がなくなってしまいますから、そのあたりの事務量も考えた方がよいでしょう。ですから、上司や顧問の税理士さん等いらっしゃるなら、かならず相談してください。

回答No.2

noname#24736

仕訳は、ご質問の通りです。
退職給与引当金　300,000/退職給与引当金取崩益　　　　300,000

退職給与引当金の説明は、参考urlをご覧ください。

新しい申告書の様式は、下記のページをご覧ください。http://www.nta.go.jp/category/yousiki/houjin/annai/01e.htm

参考URL：

http://www.yokosuka.jp/yfn/yf-00257.htm

補足

御回答ありがとうございます。ちょっと気になったのですが会社の規定通り退職給与を積立していてその人が退職して450,000円払いました。そうすれば10分の1ずつの300,000の取り崩しにはならないと思うのですが・・・
退職給与引当金が合計で750,000円の減少になると思いますが・・・
退職したときの仕訳と決算時の仕訳を教えて頂けないでしょうか？

回答No.1

noname#5115

新しくなってますので、最寄りの税務署等へ行ってもらってくるとよいでしょう。（送ってもらうようになってれば送られてくるのを待っててもよいですが）
新しい別表11(3)をまずは入手ですね。
貴社が中小会社の前提で、今まで無税で引き当てた分の1/10ずつ益金に算入することになります。
つまり会計上の引当金ではなく、昨期の別表の無税分を確認しておきましょう。
仕訳は起こす必要はありません。
あくまでも税務申告上のことですから。。