住宅ローン持ち分、これでも相続税がかかりませんか？心配です。

質問

ローン持ち分と贈与税についておたずねします。
住宅を新築しました。持ち分は主人と私が半々です。
共働きで、ほぼ同額の収入があります（私は現在育休中ですが）。また、頭金は、主人５００万、私が５９０万持ちました…、といいたいところですが、主人の５００万は証券化していて、株の暴落のために今現金化せずにローンの借り入れを増やし、頭金としては使えませんでした。
質問１　この場合、持ち分と頭金を出した比率が違うので贈与税の対象になりますか？（実際は頭金私５９０万、主人０）
質問２　産休、育休中という期間限定の収入比の差は、どのように見なされますか？
ちなみに、ローンは主人の名義の口座からのみ引き落とされ、私は連帯債務者となっています。

よろしくおねがいします

回答No.2

msakp

監査が入る、入らないにかかわらず、適切に納税してくださいとしかお答えのしようがないです。

本当は住宅ローンを組む前に贈与税のことも考慮に入れておかなければならなかったのです。事実が発生してから、それを回避しようとするとどうしても脱税になってしまいます。かかる税は、適切に払ってください。

証券を現金化した500万を返済に充てるなら、あなたの持ち分である1/2分＝250万がご主人からあなたへの贈与となります。{250万－110万（基礎控除）}×10％＝14万円が贈与税額です。

頭金と同じ年に繰り上げ返済するなら、（590万－500万）×1/2があなたからご主人への贈与額となり、＜110万なので贈与税はかかりません。

お礼

全くおっしゃるとおりです。ありがとうございます。主人の積み立てが証券化されていることも全く知らず、さらに株の暴落についても家の契約をしてしまってから知ったので、順序が間違っていたという感じです。お忙しい中相談に乗ってくださり、感謝しています。ありがとうございました。

回答No.1

msakp

頭金に関して、かかるようです。持ち分と資金比率は同じにしておくのが一番良いようです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4411.htm

ローン返済については、毎年、返済額×1/2（あなたの持ち分）が夫さんからあなたへの贈与とみなされるようです。110万までは基礎控除がかかるので、年間の返済額が220万以下ならかからないことになります。

結婚してから20年を過ぎていれば、2000万まで控除してもらえる制度があるようです。ただし、同一配偶者間では生涯に1度だけしか使えません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4452.htm

質問２の収入比は、特に関係がないと思います。控除とかがつくわけではないようなので。収入が問題なのではなく、持ち分と資金比率が重要なようです。

こんなページもあるみたいです。ご参考に。
http://www.kokudo.co.jp/cont_hera_07.html

お礼

お返事ありがとうございました。明快でわかりやすかったです。
頭金に関しては、家計から部分的に主人の口座に積み立てていたものもあるので贈与税がかからないようにうまくやり過ごせたら…と思います。また、ローン返済の年額がぎりぎり２２０万以下なので、ほっとしました。

新たな質問ですが、税務署からの監査はローンの始まった最初しか入らないのでしょうか？先ほどお話しした、証券化してある５００万について、現金化した時点で繰り上げ返済することを考えています。それについては監査は入らないのでしょうか？