貸倒引当金の仕訳と別表11-2への記載について
貸倒引当金の仕訳と別表11-2への記載について質問です。
ネットで質問すること自体が初めてで至らない点があるかもしれませんが、
何卒よろしくお願いします。
1.仕訳について
前期計上 16,049
当期の期末計上 16,329
当期に前期に売掛金で計上していた分について貸倒が
6,650 発生
このとき、下記の仕訳で良いのでしょうか？
【期首】
貸倒引当金 16,049/貸倒引当金戻入 16,049 前期貸倒引当金戻入
貸倒引当金繰入16,049/貸倒引当金 16,049 当期貸倒引当金繰入（仮計上）
【貸倒が発生】
貸倒引当金 6,650 / 売掛金 6,650
【期末】
貸倒引当金 16,049/貸倒引当金戻入 16,049 仮計上分戻し
貸倒引当金繰入16,329/貸倒引当金 16,329 当期貸倒引当金繰入
2. 別表11-2への記載について
B/Sの貸倒引当金の残高は △9,679
P/Lの貸倒引当金繰入は 16,329 ですが、
別表への当期繰入額は 16,329 で良いのでしょうか？
16,329 の数字は、 期末の売掛金×10/1000（小売業のため）で算出しています。
宜しくお願いします。
