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友人との制作活動。納税はどうすれば？
友人と二人でデザイン関係を仕事を請け負うことになりました。 （「○○デザイン」などのサークル名のようなもので請け負います） 私も友人も一般企業に会社勤めをしています。 友人の会社は副業は禁止されていませんが、私の会社は恐らく禁止ですが、実際は副業をしている社員もいます。 友人は毎年確定申告をしているそうですが（多方面からの収入があるため？）、私は会社の給与だけですので、会社の経理に全てお任せです。 売上は月30～50万程度の見込み。経費（ほとんどかかりません。打合せの際の交通費程度）を差し引いて等分するつもりです。諸経費用に多少プールするかもしれません。 将来的に法人とするかは未だ考えていませんが、ここ数年の話ではありません。今は事業所を構えることもなく、どちらかの家で話し合う程度です。 印鑑や名刺など、所謂開業費として掛かるものは、3万程度。今度、経費として掛かりそうなのは月1万円にも満たないと思います。 この場合、どのような方法をとるのがよいのでしょうか。 例えば、31.5万(30万＋tax）の仕事を請け負い、経費が2万、残りを友人と折半した場合。 依頼人から私に31.5万が支払われ、私が友人に14万支払ったとすると、 私：売上30万、消費税1.5万、経費2万、人件費（友人への支払い）14万、私自身の所得14万 友人：所得14万 になると思うのですが、事前に青色申告承認の書類は出し、それぞれが上記内容で確定申告すれば問題ありませんか？ 友人や私が所得して受け取る額から予め税金を差し引くには、個人事業主として登録して、○○デザインから給与を受け取るといった方法しかないのでしょうか。 いろいろ調べているのですが、とっかかりがなく、何から調べてよいのかが判りません。 多少の経費（1ヶ月に1万円も満たないと思いますが、所謂開業費として3万程度かかると思います）もありますし、消費税の問題などもあるので、売上を完全折半してそれぞれ確定申告するのは難しいのかと…。 初歩的な質問で申し訳ありませんが、宜しくお願いいたします。
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- mukaiyama
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＞私：売上30万、消費税1.5万、経費2万、人件費（友人への支払い）14万、私自身の所得14万… 小学生の算数が合わないですね。 30 + 1.5 - 2 - 14 = 15.5万円 ですけど。 開業から 2年間は無条件で免税事業者であり、受け取った消費税は「収入」と見なします。 ＞消費税の問題などもあるので… 消費税を意識することなく、消費税を含む受取額全体を「売上 = 収入」として申告すると言うことです。 これを「税込経理」と言います。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6375.htm ＞友人や私が所得して受け取る額から予め税金を差し引くには… そもそも所得税というものは 1年間の所得額が確定してからの後払いが原則です。 自営業者等が、年が明けてから確定申告をするのはこのためです。 ただ、サラリーマンをはじめ自営業でも一部の職種に限っては、源泉徴収の名の下に分割前払いさせられます。 源泉徴収は、あくまでも仮の前払いですから、1年間が終われば過不足が生じることも多々あり、これを是正するのが年末調整です。 源泉徴収だけで納税が完結するわけではないのです。 ＞友人と二人でデザイン関係を仕事を請け負うことに… 具体的なお仕事内容が分かりませんが、これは源泉徴収の対象になる可能性があります。 下記にあなたの職種が載っていないかどうかお確かめください。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2006/mokuji/05/01.htm 該当するなら、○○デザインから支払われる段階で、10% が引かれます。 これは本業の給与における源泉税と一緒に確定申告をして、過不足の精算をします。 ＞○○デザインから給与を受け取るといった方法しかないのでしょうか… あくまでも「給与」ではありません。 事業所得です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm ＞印鑑や名刺など、所謂開業費として掛かるものは、3万程度… その程度なら開業費などとせず、初年度の経費でよいです。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2210.htm 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
お礼
大変詳しくありがとうございます。 これからじっくり読ませていただきますので取り急ぎお礼まで。 また、うまく伝わっていないようですみません。 ・人件費（友人への支払い）14万 ・私自身の所得14万 ですので、この部分で28万です。 売上に消費税を入れ忘れました。 売上：31.5（内、消費税1.5） 経費：2 友人：14 私：14 です。