債務超過解消法

質問

会社を経営している者です。
現在、債務超過が７０００万有ります。
資産１２０００万　負債１９０００万
売上５５０００万
金融機関からの借入金１２０００万です。
現在、社長個人の土地に会社名義の建物が建っております。
銀行等の融資は個人名義の土地を担保（路線価約１３０００万）に行っています。
決算書上にはその土地や借地権は記載されてません。

バブル時に大きな赤字を出してその欠損金を引きずっております。
最近５年は黒字決算でここ３年は法人税を納めております。
決算書の債務超過を解消する方法が有りましたらお教え下さい。

酒類免許を取得したいのですが、酒類免許の取得には債務超過でない事が、条件になっておりまして.....

宜しくお願いします。

回答No.8

kinoman

なるほど。

でしたらこのようにされるとよいかと思います。

(1)会社が社長より土地を買い取る。
土地 16,250万　／ 役員借入金 16,250万円　←　路線価÷0.8

(2)上記借入金の一部に関してＤＥＳを実行する。
役員借入金 7,000万円　／　資本金 7,000万円

わかりやすく簡単に書いてますが、実行するにあたっては複雑ですので専門家にご相談ください。

回答No.7

kinoman

金融機関からの借り入れが12000万ということは、残りの7000万は役員からの借入ですかね？

役員からの借り入れであれば、それを資本金に振り替えることができます。「デット・エクィティ・スワップ（ＤＥＳ）」という手法です。
実行するにあたっては専門知識が必要ですので、税理士か司法書士に相談するのが無難かと思います。

お礼

回答有難うございます。
負債の残りは支払手形、買掛金等の流動負債です。
役員からの借り入れは５００万程度です。

回答No.6

hinode11

＞出資という事は会社の株式を社長が引き受ける事になりますよね？そのとき社長側に所得が発生しませんか？

所得税法では、資産の評価益には課税しないとあるので大丈夫です。しかし最終的には、信頼できる税理士か司法書士に相談され、疑問を払拭された上で現物出資を決めて下さい。

＞国税局.....怖そうですね、土地を全部ではなく一部と言う様に出来るんですか？

土地を分筆して一部を出資すれば資本金を１億円未満に抑えることが出来るでしょうね。

回答No.5

hinode11

＃３です。

路線価１３０００万円の土地を現物出資すれば、やはり同額程度の(払込)資本金が増加するので債務超過は一気に解消します。

また、出資に際して、個人も会社も税金が発生することはありません。

ただし、その土地の取得に際して、(税務署が知らない)出所不明の資金が使われたのであれば、税金問題が発生します。

ただし、その資金が７年以上前に入手されたものである場合は、時効が成立するので税金問題は発生しません。

（資本金が１億円以上になると、会社の管轄が税務署から国税局に格上げされます。歓迎できないことですが。）

お礼

度々、有難うございます
資本金は現在１０００万なので全額現物出資すれば１億を超えてしまいますね！
土地評価方法は路線価が基準なんでしょう？
土地の取得については８０年程前から所有しておりますので問題無いと思います。
出資という事は会社の株式を社長が引き受ける事になりますよね？
そのとき社長側に所得が発生しませんか？

国税局.....怖そうですね、土地を全部ではなく一部と言う様に出来るんですか？
質問ばかりで申し訳有りません。

回答No.4

inoutadata

税理士ではありませんが、文面だけでは不明なことがあります。
１）ここ５年は黒字決算で３年前から法人税を納めている
　　と書いてありますが、これは３年前から累損を解消したということではないのですか？
　　であれば債務超過にはならないはずなんですが・・？
　　債務超過が７０００万円と言われますが、このマイナスの元は何ですか？
又資本金はいくらくらいでしょうか？資本剰余金、利益剰余金はもちろんないですよね。
２）一般論として債務超過解消には
　　(1)　資本を減らす（減資）
　　　　これは減資することによって減資益を出すことです。
　　(2)　資本を増やす
　　　　例えば社長個人の土地を資本に組み入れることで増やすことが出来ますが税金いついては税理士に聞くことが必要です。
　　(3)　(1)と(2)を組み合わせる

お礼

ご回答有難うございます。

早速ですが、
>ここ５年は黒字決算で３年前から法人税を納めている
　　と書いてありますが、これは３年前から累損を解消したということではないのですか？
　　であれば債務超過にはならないはずなんですが・・？

繰越欠損は７年繰越せましたんで４年前まではそれと相殺されてました。
>債務超過が７０００万円と言われますが、このマイナスの元は何ですか？
殆どが、平成２年以前からの借金です。
資本金は１０００万です。

一旦、減資してから増資と言うことですかね？

回答No.3

hinode11

社長による現物出資の道を検討されてはいかがでしょうか。社長が個人名義の土地を会社に出資するのです。この方法なら現金を使わないで債務超過を一掃出来そうです。

現物出資に際して、抵当権者の銀行の同意が必要になるかも知れません。しかし、銀行の融資先の会社に出資するのですから、銀行は同意するはずだと思うのですが。

（会社法には詳しくないので、この程度のアドバイスしか出来ません。）

お礼

ご回答有難うございます。

この場合、現物出資と言うことは資本金が増えると言うことですよね？
その時に税法上の課税等が個人と会社に発生することは有るんでしょうか？
出費が無ければ直ぐにでも実施してみたいです。

ご教授頂けたら幸いです。
弊社の税理士は高齢の為（!?）こういう相談がしにくいんですよね....
顧問税理士の変更も考えていますが、踏み切れないでおります〆

回答No.2

pyon_chan

とりあえず個人名義の土地をどうにかして
７０００万の増資をするのが一番手っ取り早いかと思います
社長が個人で借り入れるとかもありですね
後は役員報酬を全額カットにすればそれだけ利益がでるので
その分は債務超過が減少していきます

質問文から得られる情報ではこれぐらいしか思いつきません

回答No.1

zorro

参考に

http://j-net21.smrj.go.jp/well/qa/2007/03/post_92.html