社宅の扱い

質問

6月に会社(有限会社)を設立した者です。社員は他におりません。
会計や給与の手続きがとても難しく困っております。

現在、自宅を本店登記し、経理上は会社に場所を提供しているので、会社として使用している面積を按分して費用計上しています。

しかしながら、これでは家賃が個人負担になっている部分が多いので、私としてはなるべく会社の負担の割合を増やしたいと考えています。つまり、節税をしたいのです。
もちろん、法は遵守です。

そこで、素人の私が知恵をしぼって１つの方法を考えました。
勝手を申しまして恐縮ですが、以下の方法とこれまでの方法がどちらが有利であるのか、ご判断いただけると助かります。

≪代替案≫
現在、本店以外に借りている事務所があるので、その事務所に本店を移転し、本店である自宅を会社の借上社宅として費用計上する。

疑問なのは、この考え方で会社として社宅を全額費用計上できるのでしょうか。また、給与計算の際に住宅手当のような社宅に関する項目の設定が必要なのでしょうか。

私自身あまり良く分かってないので、分かりづらい文章になっていることをお許しください。

回答No.2

sauzer · ベストアンサー

言葉足らずの説明でしたね。すいません。
通常みなし給与として課税されないように経理処理をするものですから、あのような表現を使ってしまいました。訂正致します。

役員負担がいくらであろうと、社宅としての家賃は全額経費として処理できます。
ですが、無料や低額での貸付ですと、本来役員が負担すべき家賃と実際負担している家賃との差額が給与とみなされて、役員側に所得税が課税されます。

例示しますと、社宅の家賃が１０万円の場合、

Ａ）給与　４０万円　家賃　５万円　手取り　３５万円
これは問題ありません。

Ｂ）給与　４０万円　家賃　１万円　手取り　３９万円
このケースでは、本来家賃を５万円受取るべきなのに、１万円しか受取っていないため、差額４万円を給与とみなされます。
Ｂ修正）給与　４４万円　家賃　５万円　手取り　３９万円
として扱われることになり、結果、家賃負担は５０％になるだけでなく、所得税が課税されてしまいます。
つまり、給与を４万円昇給させたのと同じことになるのです。

ですから、家賃５０％負担になるのなら代替案は使わない、となった場合、他の方法を考えられたほうがいいと思います。

お礼

とても明快なご回答ありがとうございました。
所得税が課税されるのは、考えものですね。

本当にありがとうございます。

回答No.1

sauzer

代替案についての回答です。

社宅として借りるのであれば、支払っている家賃は全額費用計上できます。
但し、その場合、給与から一定額を家賃として引く必要があります。
参考ＵＲＬに算式があります。その額か家賃の50%の多い方を給与から天引きすることになります。

ですから、今費用按分して会社の費用としている割合が50%以上ある場合は、今までの方がいい、ということになります。

参考URL：

http://www.taxanser.nta.go.jp/2600.HTM

補足

ありがとうございます。

＞社宅として借りるのであれば、支払っている家賃は全額費用計上できます。
＞但し、その場合、給与から一定額を家賃として引く必要があります。
＞参考ＵＲＬに算式があります。その額か家賃の50%の多い方を給与から天引きする＞ことになります。

算式は、複雑でよく分かりませんでした。結論としては、すくなからずとも 家賃の50％以上は自己負担になるということですね。それでは、今のままにしておきます。

なお、リンクしていただいたタックスアンサーに、「役員に対して無料や基準となる家賃よりも低い家賃で社宅などを提供する場合」という文言がありますが、これはどうのような解釈なのでしょうか。

例えば、月10万円で借上げている社宅を役員に貸す場合、無料や1万円という低い家賃でも良いということなのでしょうか。上記のご回答では、すくなくとも5万円は自己負担で給与天引きになりますよね。この辺の解釈が非常に難しいです。へんな質問ばかりですいません。