四点

質問

(1)ある銀行からお金を借りてるのですが、その銀行に決算書を見せてくださいといわれました。今期赤字が多かったので減価償却を0でやったのですがどのように説明したらいいのでしょうか？

(2)(1)との関連で今期減価償却を50％やったとします。そうすると来期はその期末簿価に単純に償却率をかけた金額で
やっていくのでしょうか？今期50％とすると来期150％やるということはないのでしょうか？

(3)不動産を借りるときに礼金・敷金・手数料・保険料を払いました。それぞれの科目は何になるのでしょうか？

(4)郵便はがきを500円で売りました。この場合の消費税はどうなるのですか？
現金　500　売上　472　
　　　　　　消費税　28
でいいのでしょうか？

回答No.1

oyan · ベストアンサー

（１）と（２）だけ回答させていただきます。

（１）銀行が決算書で確認するのは、当期利益＋減価償却費の推移です。なぜなら、この額が新たな投資や借入金の返済の原資となるからです。
　貴社の場合、当期利益が赤字の上に、減価償却まで停止していますので、この原資は完全にマイナスになっています。本来は償却停止すべきではありませんでしたが、正直に銀行に説明すべきでしょう。
　説明しなくても、前期との比較で銀行側は感づくでしょうから、先手を打つほうが心象がいいです。
　なお、赤字決算の場合、銀行から見た貴社の格付けが落とされます。特に減価償却費まで操作して、赤字幅を小さく見せたことはイメージが悪いです。最悪の場合、借入金の繰上げ返済を求められるケースがありますのでご注意ください。（もしくは金利の見直しかも・・・）

（２）税法上認められている償却率を上回って償却（たとえ前年の償却が０％や５０％だったとしても）することは認められません。
　ある期１５０％償却したとしても、法定の償却率を超えた５０％の部分は損金経理できません。（有税償却となります）

回答No.3

stylishbeauty

(3)　不動産といっても、土地、建物によって異なりますし、土地の場合でも、建物建設用地としての借地なのか、青空駐車場や資材置場等として借地かによって、処理が違ってきます。考えられるケース別に処理を説明しなければならず、また、争点が若干あり、借地借家法もからんでくる所です。　もっと絞り込んで質問されると回答者も回答しやすいと思います。
(4)　郵便局の会計処理は判りません。民間の会社が、許認可なしに業として郵便葉書を販売していいのかどうか、わかりません。　ご質問の趣旨が、購入していた葉書を一時的に他社へ譲渡したというケースだとすれば、貸方は「通信費」「仮払消費税」です。

回答No.2

toitoi777

（３）について回答します。
当社では以下の通りの勘定科目で処理しております。

礼金・敷金・手数料＝地代家賃
保険料＝保険料

心配でしたら、国税当局に聞いてみてはいかがかと思います。