申告後の決算書と申告書の不備が数点ありました

質問

度々お世話になります。
1期目の有限会社ですが、先日提出した決算書と申告書に間違いがあることに気付きました。
1）現物出資の　備品/資本金　の備品を減価償却していなかった（そのまま資産に計上されている）
2）ソフトウエアが3万円程度だったのですが、消耗品でなく無形固定資産に仕訳してしまい、そのまま減価償却していない
3）事業税、法人税、県民税、市民税などを決算時何も仕訳に入れていない

このような状態です。
償却は任意と聞きました。1期目はそのままにしておいて、備品は2期目（今期）から償却を始めて、ソフトウエアは2期目で一括3万円を償却しても良いのでしょうか？減価償却は定額法です。備品は中古品で5～8万円の合計20万円です。

もしくはすぐにでも、ソフトウエアの部分を消耗品に直して申告しなおした方が良いでしょうか？
事業税、法人税などは、1期目で何かしら仕訳する必要があったのでしょうか？（未払法人税などで）
ちなみに今期は黒字でした。2期目も黒字になると思われます。

なるべく修正申告（この場合更正になりますか？）しないで良い方法がありましたら教えてください。
宜しくお願いいたします。

回答No.1

kamehen · ベストアンサー

結論から言えば、修正申告等はする必要はありません。

減価償却は、確定した決算に基づいて損金経理されたものについて、償却限度額の範囲内で損金とされるものですので、何も償却していなくても、税務上は全く問題はありません。
（確定した決算は覆せませんので、申告書上で処理するのは不可能ですので、逆に言えば修正申告等もできない事となります）

但し、１０万円未満の少額減価償却資産であっても、取得事業年度にいったん資産として認識した場合は、その後は通常の償却によらなければならない事となりますので、ソフトウェアについても、法定耐用年数に基づいて償却すべき事となりますので、２期目で一時に償却する事はできません。
（償却しても良いですが、申告書上で償却限度額を超過する部分について所得に加算しなければならない事となります。）

未払法人税等は、会計上は計上すべきものとは思いますが、税務上は、計上しなくても全く問題ありません。
（計上したとしても全て損金不算入ですので申告書上で所得に加算する事となりますので、計上してもしなくても所得金額自体には影響はありませんので）

お礼

ありがとうございます。修正の必要がないようですね。少し安心しました。
ソフトウエア（30000円）は5年間で償却ですので今期から減価償却費6000円×5年なのか、それとも1年目は償却しなかったので残り6000円×4年となるのでしょうか？

回答No.2

kamehen

> ソフトウエア（30000円）は5年間で償却ですので今期から減価償却費6000円×5年なのか、それとも1年目は償却しなかったので残り6000円×4年となるのでしょうか？

1年目の償却をしなかった事については基本的に償却限度額の計算には影響しません。
ですから、通常通りの30,000円×0.200（耐用年数5年の定額法の償却率）、により計算した金額が償却限度額となります。
減価償却は、あくまでも任意ですので、耐用年数5年であっても、6年目や7年目まで償却があるケースもありえますので。

お礼

よくわかりました。丁寧に回答していただきありがとうございました。