経理で言う「洗替」とはどんな種類の仕訳のことを指すのでしょうか。

質問

経理で言う「洗替」とはどんな種類の仕訳のことを指すのでしょうか。
具体的な仕訳を挙げて説明していただけると助かります。

回答No.2

moto1221 · ベストアンサー

#1さんがお答えになっているのが非常にわかりやすいと思います。
その例を使わせていただき、もう少し細かくすると。
例えば平成18年3月期に100の貸倒引当金を計上するとします。
（平成18年3月31日の決算仕訳）
貸倒引当金繰入　100　／　貸倒引当金　100
（平成18年4月1日の仕訳）
貸倒引当金　100　／　貸倒引当金繰入　100
ここで昨年のをすべて洗い替えるようにもどに戻します。
その上で平成19年3月の貸倒引当金が120とするなら
（平成19年3月31日の決算仕訳）
貸倒引当金繰入　120　／　貸倒引当金　120
とまた今年度分を仕訳します。

仮に「洗替」をしない場合には平成18年4月1日の仕訳は行わず
平成19年3月31日の仕訳で
貸倒引当金繰入　20　／　貸倒引当金　20
前年ですでに100は引当金を計上しているので残りの20だけ追加で
計上します。

回答No.1

deepimpact7110

貸倒引当金の処理等で、前期と当期の差額だけを調整するのではなく、前期の繰入額を一旦、全額益金参入し、当期の繰入額を全額計上するような処理の方法です。
前期の繰入額を１００とすると
貸倒引当金　１００　／　貸倒引当金戻し益　１００
として、当期の繰入額が８０であるなら、別途
貸倒引当金繰入損　８０　／　貸倒引当金　８０
として繰入処理を行います