未払い報酬の決算処理

質問

宜しくお願いします。

３人で会社を立ち上げました。
１０月に初めての決算なのですが、３人とも未払い報酬があります。
会計の知識のある方に処理をおねがいしているのですが、
５０万ほど利益が出るそうです。
税額は２５万弱。

そこで疑問です。
２５万も税金を支払うのなら、いくらかでも未払い報酬を精算してもらいたいと思うのですが、
その方いわく、未払い報酬を精算しても利益は変わらない。
そして更に、もらっていない未払い報酬総額で所得税を計算し直すと、
皆が納めた所得税が足りないので、３人ともその分を支払わなければならないそうです。

報酬も全額支払っていないのに、利益がでるというのがどうにも納得できません。
ご存じの方、アドバイスをお願い致します。

（会計担当の方に聞いても上記のことを繰り返されるだけですっきりしません・・・）

回答No.2

noname#46899

経費というのは支払い時に計上するものではなく、発生時に計上します。給料や役員報酬は、支払期日が来れば、支払ったかどうかに関係なく計上します。支払っていれば報酬等の相手科目として現金預金（資産）が減少し、支払っていなければ未払金（負債）が増加することになります。未払金として計上した後に支払ったときには、現金預金の減少額と同額の未払金が減少するだけであり、新たな経費は発生しません。
すなわち、御社の場合には、報酬を計上してもなお利益が出た、ということになります。＃１の方の数字を例に取れば、収入100万円－仕入50万円－役員報酬10万円＝利益40万円ということです。未払い報酬の計上がなければ利益は50万円です。
設立当初の会社では、資金的に大変なので役員報酬を計上しない会社も多いようですが、御社の場合には未払いとしてきちんと計上しており、経理担当の方はそれなりに努力なさっておられるように感じます。評価してあげるべきです。

従来は最低資本金の制限があったので、資金不足はそれほど深刻ではなかったのに対し、現在は小資本で設立可能なため、資金的に苦しい会社も多いと思いますが、資金的に余裕ができれば、その月の報酬だけでなく、未払い分ももらえるようになるのですから、まずは最初は仕事を軌道に乗せ、資金の蓄積を図るようにすべきだろうと思います。

どうしても税金を納めたくなければ、少額の備品を買い揃えましょう。10万円未満の備品（青色申告をしていれば30万円未満）なら減価償却せず、実際に使用し始めた年度の経費になります。
資金的に苦しいのですからローンを組んで購入することになるだろうと思いますが、支払いはローンであっても、経費に計上するのは一括です。この点は、未払い報酬と同じで経理の機微です。
すっきりしないということですが、経理担当の方を信頼するか、あなた自身が経理について勉強するべきでしょう。

回答No.1

BaritoneSax

例示します。

１個5000円で仕入れたものが10000円で100個売れました。
代金はツケで回収していません。

給料日が来たけどツケを回収していないので給料10万円が未払いになりました。

仕入　500,000円　　売上　1,000,000
給与　100,000円
利益　400,000円
でも　お金は無いので給与は未払いのままです。

ということです。