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不動産所得の必要経費になりますか？
昨年10月、賃貸用にマンションを購入しました。 不動産所得として確定申告の準備をしておりますが、 細かい点がわからず、立ち往生してしまいました。 以下のものは必要経費として計上できるのでしょうか。 1、マンションを取得した際の登記費用 2、修繕積立金 3、マンション購入時にかかった、不動産業者への仲介手数料 ★ちなみに、この物件は昨年11月より入居者を募集していますが、 昨年内は空き室のままでした。
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No.2です。いま税務署に電話で聞いてみました。規約に「退去時に返還する」旨の 記述がある場合には費用計上できないが、それ以外の毎月拠出するものは費用計上 できるそうです。これは入居時に支払う一括積立金についても同様の判断だそうで す。
その他の回答 (4)
>別件のマンション（こちらは黒字)の収入と通算する、と考えればいいのでしょうか。 まず、不動産所得の中で黒字と赤字を通算して、黒字が多ければ、その金額が不動産所得となり、給与所得等が有る場合は、両方の合計が課税所得となります。 不動産所得を通算した結果、赤字が多ければ、その金額が不動産所得の赤字となり、給与所得などがあれば、そちらから差し引いた残りが課税所得となります。
お礼
的確なご回答ありがとうございます。お蔭様でモヤモヤのようなものが晴れました。 この質問をする際、過去ログを調べていてkyaezawaさんのお名前を沢山拝見しました。実は出てきていただけたらな、と密かに期待していたので、感激＆感謝で一杯です。
１．３については、経費として計上できます。 ２の修繕積立金については、明らかに将来の修繕のための積立金であり、返還されない場合は経費として計上できます。 退去時などに返還される場合は、資産として計上しますから経費には出来ません。 又、その期間が空室であっても問題ありません。 ローンで購入されている場合は、ローンの利息についても経費に計上できますが、不動産所得が赤字であった場合は土地代金にかかる利息は赤字額から控除して、給与所得と通算することになります。
補足
詳しいご回答ありがとうございました。なんとなく道が見えてきたようです。 ローンは組んでいないのですが、別件のマンション（こちらは黒字)の収入と通算する、と考えればいいのでしょうか。
- marklin
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私も１と３は経費として認められると思います。２については税務署に 確認された方が良いと思いますが、通常のメンテナンス費用は必要経費 に算入できるので、必要経費として認められるような気もします。 http://www.taxanser.nta.go.jp/1379.HTM 修繕積立金の性質を「通常のメンテナンス」とみるか、「明らかに資本的 支出」とみるか判定が分かれるところですが、このような賃貸マンション の不動産所得というのは多くの方がやっているので税務署によって見解が 分かれることはないと思います。 なお、老婆心ながら11月より空家のままとのことですが、不動産所得が 赤字であった場合、不動産所得の金額の計算上必要経費に算入された 負債の利子のうち土地等の取得にかかるものは損益通算の対象とはならず、 赤字額から控除しなければなりません。 http://www.taxanser.nta.go.jp/1391.HTM
お礼
詳しく教えていただき、有難うございました。 taxanserや書籍などでも調べていたのですが、こういう細かいところが載っていなかったので、悩んでしまいました。解釈難しいですね。税務署で聞いてみようと思います。
- hanbo
- ベストアンサー率34% (1527/4434)
１と３については、経費として認められると思います。２については、資産の維持管理のための経費でしょうから、経費にはならないかと思います。
お礼
ご回答有難うございました。助かりました。
お礼
お電話までして調べてくださったのですか!お手数をおかけし申し訳ありませんでした。 お蔭様で、やっと申告書作成の次のステップに進めます（実は、これで行き詰ってしまい数日のロスでした(恥））。 本当に本当に感謝です。また何かの際には宜しくお願いいたしますね。私もいつかmarklinさんにご恩返し（？）が出来れば、と思っています。