※ ChatGPTを利用し、要約された質問です（原文：前期訂正による還付の処理（別表の書き方））
前期訂正による還付の処理（別表の書き方）
このQ&Aのポイント
前期訂正による還付の処理（別表の書き方）について教えてください。
過誤納還付の場合、別表の処理方法や記載場所について詳しく教えてください。
会計上の処理はもう変更できないため、本来の処理方法とは異なる方法で処理しました。別表の記載場所について詳しい説明をお願いします。
みなさまよろしくお願いします。今回中間決算で申告書を作成しているのですが、道府県民税の均等割りを前年間違えてしまい還付を受けました。そこで質問なのですが過誤納還付の場合、別表はどのように処理したらいいのか教えてください。
納付額 ￥445,000
実際均等割額 ￥295,000
還付額 ￥150,000
前期会計上の処理
法人税等￥445,000／未払法人税等￥445,000
当期会計上の処理（還付時）
現預金￥150,000／法人税等￥150,000
会計上の処理はもう変更出来ません。本来雑収入などで処理すればよかったのかもしれませんが収益に影響与えない為このような処理をいたしました。別表の記載場所（番号など）細かく教えていただけるとありがたいです。よろしくお願いします。
お礼
参考にさせていただきます。ご回答ありがとうございました。