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所得の計算の仕方
現在６５歳を超えた同居の実母を、夫の扶養に入れています。（父はおらず、私は専業主婦の為） 今までは収入が公的年金だけだった為問題なかったのですが、昨年末から母が民間の保険会社の個人年金を受け取れるようになり、その分の税金を僅かですが昨年は収めました。 会社には特に届けていなかったのですが、この度自治体の方から会社宛に母が扶養から外れるはず、との通知が届き、それで再度会社の方でも扶養認定の見直しをすることになるそうです。 計算したところ、公的年金の方は年額１２０万未満なので全額控除となり所得はゼロになると思うのですが、個人年金の方はどう計算して良いのか分かりません。 色々調べて、個人年金受給の場合、必要経費とみなされるのは【掛け金総額×受給の年間総額÷年金総額】ということまでは分かったのですが…。 保険料（掛け金）は一括で４５０万ほど支払い済みで、年金の受給額は年額６５万ほどです。（税金を４万ほど引かれた後の額…去年は母が確定申告して２万ほど還付されました） 受給期間は終身とのことで死ぬまでこの金額がもらえるという話です。 この場合、年金総額というのは幾らで計算するのでしょうか？ それが分からないと所得が幾らになるのかもはっきりしない為、扶養から外れてしまうのかどうかも分からず、ちょっと困っています。 是非、ご教示ください。
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この年金受取見込総額は、年金の種類により算出方法が異なります。たとえば、保証期間のない終身年金だと、 年金年額×余命年数として計算します。所得税法施行令８２の３によります。 しかし、複雑ですので、生命保険会社に問い合わせるといいと思います。
お礼
アドバイス、ありがとうございます。保険の種類…そうですね。詳しくは母に聞いてみないと分かりませんが、本人も詳細についてはあまり把握していないようですので、保険関係の書類を点検してみたいと思います。
結論から申しますとお母様は扶養になりません。４万円源泉されて２万円還付を受けたという事は年税額が２万円という事になりますね。所得税を納めいている方を扶養にはできませんので。 また、所得の計算方法ですが受給期間が終身の場合、計算方法がご契約の保険会社から通知が来ますのでそれに基づいて計算します。 調べましたが、税法の規定は無い模様です。
お礼
早速のアドバイスありがとうございます。 私も税金の方では扶養に入れるのは無理だろうと思っています。ただ健康保険の方の手続きがありますので、正確な所得の額を割り出したいと思い質問させていただきました。 税法上の規定がないということは保険会社に尋ねるしかないのですね。通知が来ているかどうか、再度書類を確認してみます。
お礼
詳しく計算までしていただいて、とても分かりやすかったです。 詳細は証書や保険会社からの通知等確認して再度計算してみたいと思います。 本当にありがとうございました！