外貨クロス取引の時価評価の算出方法

質問

法人で外国為替を時価評価しているケースです。
例えば、以下の場合((4)の時点)はどのように時価評価するのでしょうか？(数字は仮定のものですので、実勢相場とは乖離しております。また預金利息は省略しています)

(1)2004年3月
　110円/ＵＳ＄で100千ＵＳ＄の外貨預金を作成。

(2)2004年5月期(決算期)
　期末時点100円/ＵＳ＄となったので、▲10円/ＵＳ＄の評価損を計上
　＝為替評価損▲1,000千円。

(3)2005年3月
　100千ＵＳドルを0.8ＡＵＤ/ＵＳ＄でクロス＝125千ＡＵＤの外貨預金作成。
　この時95円/ＵＳ＄。

(4)2005年5月(決算期)
　期末時点0.7ＡＵＤ/ＵＳ＄、90円/ＵＳ＄となった場合、この時の為替評価損益はどうなる
　のでしょうか？(125千ＡＵＤ×0.7ＡＵＤ/ＵＳ＄×90円/ＵＳ＄)－10,000千円＝▲2,125
　千円ということでよろしいでしょうか？

回答No.1

196352 · ベストアンサー

(4)2005年5月(決算期)
日本の企業の基本通貨単位は”円”です。
125千ＡＵＤの外貨預金残高であれば、
？円/ＡＵＤが公表されている筈ですから、
？円/ＡＵＤを用いて換算換えをして、
(125千ＡＵＤ×？円/ＡＵＤ)－10,000千円＝為替差損益
とします。

回答No.2

take1104

特に難しく考えることもなく、

外貨預金の帳簿価額　10,000円
外貨評価額　125千AUD×63円/AUD＝7,875円

差額の2,125円が為替換算差損となります。