この場合の遺産、相続税、遺留分はどうなりますか？

質問

Aには、子供が２人(BとC）がおり、配偶者は既に他界しています。
Bには、配偶者Dと子供１人（E)がおります。
Aの資産は9000万円ありましたが、
(1)1500万円を孫Eの教育資金贈与信託にする
(2)2000万円をBを受取人とする生命保険商品とする
(3)2500万円をBの配偶者Dを受取人とする生命保険商品とする
(4)1000万円をおよそ10年間かけて、Bに暦年贈与する
(5)1000万円をおよそ10年間かけて、Bの配偶者Dに暦年贈与する
(6)1000万円をおよそ10年間かけて、孫Eに暦年贈与する
以上をした結果、Aの資産は0円になりました。その状態で
Aが死亡して相続が発生したとします。
この場合、以下の理解は正しいでしょうか？

１．遺産分割の対象と子供Cの相続分について
(1)は相続人以外に贈与済なので、遺産分割の対象にはならない
(2)(3)は、「受取人」としての資格に基づいてB,Dがそれぞれ生命保険金として
受け取ることが出来、遺産分割の対象にはならない
(4)(5)(6)は、BDEに対して贈与済なので、遺産分割の対象にはならない
ゆえに、この場合、遺産がゼロなので、Cの相続分はゼロである。

２．相続税について
(1)は教育資金贈与制度により非課税
(2)は法定相続人2名×500万円＝1000万円は非課税となり、これを差し引いた
1000万円が課税対象
(3)は遺贈とみなされるため、2500万円が相続税の課税対象
(4)相続発生前3年分の贈与が相続税の課税対象（これを300万円とする）
(5)(6)は相続人以外への贈与なので、相続税の課税対象ではない
故に課税対象額は合計3800万円であるが、法定相続人が２名の場合の
非課税枠4,200万円の範囲内なので、相続税は非課税となり、
相続税の申告も必要ない。

３．特別受益とCの遺留分
特別受益にあたる可能性があるのは、
・相続人Bが受け取った(2)の生命保険金2,000万円
・相続人Bが受け取った(4)の暦年贈与合計1,000万円
で合計3,000万円。
従ってCはBに対して、3000×(1/2)×(1/2)=750万円の遺留分減殺請求が可能。

以上宜しくお願いします。

回答No.3

hata79

相続分と特別受益に関しては弁護士、相続税については税理士に聞くべき問題です。
専門家に聞けば報酬が発生しますが、責任ある回答をいただけるはずです。
責任ある回答ができる専門家の方が、本レベルの質問に回答してくださるかどうかですが。

とりあえず「２」の内容は正しい理解です。

お礼

「２」の内容は正しいとのご見解、ありがとうございます。

回答No.2

ma-fuji

１点だけ回答します。

１０００万円を１０年かけて贈与した場合、「贈与税」がかかります。

参考
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4402_qa.htm#q1

補足

暦年贈与について贈与税が発生することがないように、暦年贈与信託を利用するなど、対策は講じます。

回答No.1

k205t

こんな所で聞くよりも、弁護士・司法書士の事務所に行って聞くのが１番ですよ。
専門的に詳しく丁寧に教えてもらえます。