雑所得の税率について

質問

ご質問させていただきます。

株や先物の売買で一年間に利益が2,400万円あったとします。
この場合、申告分離課税なので所得税・住民税を合わせて税率は２０％なので、税金は４８０万円になりますよね？

さらに雑所得が1,200万円あった場合、雑所得の税率と税金はいくらになるのでしょうか？
この場合、株と先物取引からの税率は２０％から変更されませんよね？
なお、収入は株と先物取引からの2,400万と雑所得の1,200万の２つしかない場合で教えてください。

よろしくお願いいたします。

回答No.1

noname#212174 · ベストアンサー

＞株や先物の売買で一年間に利益が2,400万円…この場合、申告分離課税なので所得税・住民税を合わせて税率は２０％なので、税金は４８０万円になりますよね？

はい、「株式の売買による所得」と「先物取引の売買による所得」は、ともに税率が同じですから、（ざっくりと）480万円になります。

（参考）

『株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税) ｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1463.htm
『先物取引に係る雑所得等の課税の特例｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1522.htm
『個人の方に係る復興特別所得税のあらまし｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/shotoku/fukko_tokubetsu/

＞さらに雑所得が1,200万円あった場合、雑所得の税率と税金はいくらになるのでしょうか？

【分離課税の対象ではない】「雑所得」は「総合課税」の対象ですから、「所得税 5％～40％」「住民税の所得割 10％」です。

（参考）

『総合課税制度｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2220.htm
『住民税とは？住民税の基本を知ろう｜All About』（更新日：2014年06月06日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/

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「所得税率」は、「課税される所得金額（課税所得の金額）」によって段階的に変わりますので、以下のリンクをご参照ください。

『所得税の税率｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm

【仮に】、「申告できる所得控除が基礎控除のみ」と【仮定】すると、最も高い税率は、

・1,200万円－38万円＝1,162万円
　　↓
・「900万円を超え1,162万円まで」の所得税率 33％

となります。

「速算表」で試算すると、

・1,162万円×33％－1,536,000円＝約230万円

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「住民税の所得割」は、

・（1,200万円－33万円）×10％＝約117万円

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よって、（基礎控除のみの場合の）「所得税」と「住民税の所得割」の合計額は、【約347万円】ということになります。

＞この場合、株と先物取引からの税率は２０％から変更されませんよね？

はい、「申告分離課税制度」は、「他の所得金額と合計せず、分離して税額を計算する制度」です。

（参考）

『申告分離課税制度｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2240.htm

お礼

Q_A_333様

早速のご回答ありがとうございます。
リンクを貼り付けて頂いたおかげて大変勉強になりました。
この度は、ありがとうございました。

回答No.2

ma-fuji

＞申告分離課税なので所得税・住民税を合わせて税率は２０％なので、税金は４８０万円になりますよね？
そのとおりです。

＞雑所得の税率と税金はいくらになるのでしょうか？
所得控除がいくらかにもよりますが、まあ、普通に考えたら税率は３３％でしょう。
所得控除が基礎控除以外になかったとした場合
所得税
１２００万円－３８万円（基礎控除）＝１１６２万円（課税所得）
１１６２万円×３３％－１５３．６万円（控除額）＝２２９８６００円（税額）
住民税
１１６２万円×１０％＝１１６２０００円（税額）
です。

＞この場合、株と先物取引からの税率は２０％から変更されませんよね？
もちろんです。
分離課税ですから。

お礼

ma-fuji 様

早いご回答ありがとうございます。
疑問点が解決されました。
この度は、ありがとうございました。