相続時精算課税にした後、受贈者が亡くなった場合

質問

母親から「相続時精算課税」方式で、今、住んでいます家（母親が2/3、私が１/3の名義）を相続したい（私名義100%）と考えています。この場合、、受贈者である私が贈与者である母親より先に死亡した場合は、
１）家は普通に嫁（配偶者）に1/2、子供に1/2相続することになるのでしょうか？
２）相続後に「夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの配偶者控除」の適用になりますか？
（元を正せば、２/3は母親名義でしたので、２０年の婚姻期間云々は1/3に対してではと考えるのですが）
３）贈与者（母親）が死亡した場合は、いわゆる「相続税の精算」が必要になりますが、１）、２）の経過を経てる場合の相続税の計算及び税金を支払う者は、嫁と子供になるのでしょうか？

回答No.1

minosennin · ベストアンサー

１）家は普通に嫁（配偶者）に1/2、子供に1/2相続することになるのでしょうか？

a>「相続時精算課税」は相続税法上の取り扱いであり、民法上はすでに受贈者の所有です。
法定相続分どおり、嫁（配偶者）に1/2、子供に1/2相続してもよいし、二人の協議により任意に分割することも自由です。

２）相続後に「夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの配偶者控除」の適用になりますか？
（元を正せば、２/3は母親名義でしたので、２０年の婚姻期間云々は1/3に対してではと考えるのですが）

a>この「相続後に」の「相続」とは母親からの贈与のことですね。
婚姻期間20年の要件を満たせば、3/3つまり家全体について、2000万円の範囲で適用があります。居住期間は関係ありません。

３）贈与者（母親）が死亡した場合は、いわゆる「相続税の精算」が必要になりますが、１）、２）の経過を経てる場合の相続税の計算及び税金を支払う者は、嫁と子供になるのでしょうか？

a>そのとおりです。
母親の相続税計算には、「相続時精算課税」が適用された家の価格が加算され、相続税の総額の内、その家の価格に相当する部分を嫁（配偶者）と子供が法定相続分に従い各1/2を負担することになります。

お礼

ありがとうございます。大変、参考になります。

回答No.2

ma-fuji

＞母親から「相続時精算課税」方式で、今、住んでいます家（母親が2/3、私が１/3の名義）を相続したい（私名義100%）と考えています。
「相続したい」ではなく「贈与を受けたい」ですね。
「相続時精算課税」は「贈与」のしかたのひとつで、相続が発生した時点で、贈与税の分を精算するということです。

参考
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/pdf/17.pdf

＞１）家は普通に嫁（配偶者）に1/2、子供に1/2相続することになるのでしょうか？
貴方が亡くなった場合ですね。
そのとおりです。
法定相続人は配偶者と子です。

＞２）相続後に「夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの配偶者控除」の適用になりますか？
貴方が生きていた場合で、「相続後」ではなく「贈与された後」ですね。
なります。
奥様への贈与時にはすべて貴方の財産なので、すべて配偶者控除の適用になります。

＞３）贈与者（母親）が死亡した場合は、いわゆる「相続税の精算」が必要になりますが、１）、２）の経過を経てる場合の相続税の計算及び税金を支払う者は、嫁と子供になるのでしょうか？
貴方が亡くなっていて、その後、お母様が亡くなった場合ですね。
「相続税の精算」ではなく「贈与税の精算」です。
前に書いたとおりです。

そうですね。
相続人である配偶者および子が、亡くなっている貴方の相続時精算課税の権利と義務を承継します。

お礼

ありがとうございます。大変、参考になります。