相続時のおける遺言に代わるもの

質問

相続時における遺言に代わるもの・・・

父の相続は１０年前に終わりました。
現在、高齢の母がおります。
父もそうでしたが、遺言を書く人ではありませんでした。
そんなことで喧嘩などしないでくださいとの本人の希望でもありました。
父の時は、母に申し送りをしてたので母の一存（不満はあったようですが）で相続は誰も文句も言えずに無事に終わりました。
母も遺言を希望しません。私が生きている間に誰にいくら使おうが、また誰にいくらあげようがが私の意思だといいはります。たまたま、当方は母との信頼関係もあるため母は誰に何と言われようと気にすることはないと言ってくれてます。けれど各々が不満があるように思います。
数年前に当方が、家を新築する際に相続時精算課税をマックスに使用しました。
会計士の先生は、相続時に問題になりますので、当方の相続の時にはその分を差し引きをします。
と助言されました。母は私が勝手にしたことなので、そんなことは気にすることはないので相続時には、きっちりと何等分かをもらってください。と、言ってくれてはいるのですが通用しませんよね・・・
母は遺言は書きません。そこで質問なのですが、当時に使用した相続時精算課税は相続の時に母が何らかの形で文章を作ってくれていれば通用するものなのでしょうか？
母は、覚書でも作っておいた方がいいかしら？と、言ってくれています。
アドバイスをいただきたくよろしくお願いします。

回答No.1

kgrjy · ベストアンサー

> 母は私が勝手にしたことなので、そんなことは気にすることはないので相続時には、きっちりと何等分かをもらってください。と、言ってくれてはいるのですが通用しませんよね・・・

税法には疎いのですが、会計士の先生のいうのは、被相続人の生前、特別受益（贈与）を受けた相続人の相続分は、その分差し引く、という規定が民法の903条にあります。

ところがこの条文の第３項には、被相続人の意思表示だけで、前２項は適用しないということになっています（ただし、他の相続人の遺留分まで侵害されている部分は、減殺請求される余地はある）。

意思表示ですので、「言っていた」ということだけで認められます。言うという明示だけでなく、暗示も認められるようですが、そのへんよくわかりません。ですので、遺言でなく、本人署名つきのメモ書き、たとえば「家購入資金を○雄に贈与したけど、遺産相続のもち戻し計算しなくていいよ　母　○子」でも十分通用します。

お礼

迅速のご回答をいただき有難うございます。

とてもわかり易いご回答をいただき勉強になりました。
昨今、兄妹間での相続時の争いを聞くと胸が痛くなります。
どこの家でも起こりうる問題ですよね・・・
当方の兄弟は、そんなこと言う人がいないと信じたいとこですが・・・
日常の会話の中でも節々に言われております。
今まで大変お世話になったのだから、母の面倒は見るのは当然のように言われております。
それって、世話にならなかった人は面倒を見なくていいの？
って感じです。
それでも親心なんでしょうかね～？
母は、せっせと他の兄妹に貯金・保険をしています。
何も面倒もみず当方に任せ、そしていいところだけ持っていってしまう兄妹に少し気分が悪くなります。
でも後悔のないよう今後も母のお世話をしていきたいと思います。
自己満足かもしれませんが・・・

回答No.2

toro1964

課税対象にならない程度の資産でしたら、税務署に申告する必要もないのですが、会計士さんが入っているということは、相続税課税対象になる資産をお母様がお持ちだと推察します。

その場合は相続税の申告をしないときっちり税務署は目をつけてきます。
相続時精算課税制度は、元来、住宅取得を目的とした生前贈与を促すものです。相続時においては特別受益にあたると考えられ、簡単にいうと、お母様が死ぬ前に先に財産貰ったけど納税は死後します、というものです。

ですので、相続時精算制度で生前贈与してもらった財産は相続財産に含まれます。

全体を案分して、他の相続人の遺留分から、法定相続分を求められた場合には、拒めません。

お礼

ご回答をいただき有難うございます。

相続時精算課税を使用したことは拒めません。
これを算定にするかは、当方もはっきりわかりません。
でも、母がしてくれた意思は変わりようもないことも事実です。
今後は、何がいいか悪いかは法的なことになるのでしょうかね～？