修繕費で費用計上出来る科目を減価償却できますか

質問

修繕費で処理できる修理費を固定資産扱いにして
減価償却することは出来ますか？
減価償却したい物件は、車両の部品で、修繕費で問題ないものです。

金額は70万円程度です。

固定資産扱いに出来たとしたら、固定資産税の償却資産扱いにする必要はありますか？

回答No.4

star460219

修繕費として費用となるものを、資産に計上するのは問題ありません。

　ただし、以前の税制改正により、資産に改良を加えた場合等の償却について、
　現存の資産とは別に、固定資産台帳で管理し、耐用年数は既存資産取得時の
　耐用年数による事とされています。

　例えば、新車（普通車）を購入した場合、耐用年数は6年です。
　2年後に大規模な修繕（改良）を行った場合、以前であれば、
　その改良等に要したものの耐用年数は4年（6年-2年）を耐用年数として
　償却しました。
　これが改正により、既存資産（耐用年数6年）と同じ耐用年数を用いることと
　なりましたので、資産計上した改良費は6年が耐用年数となります。

　償却資産税は、土地・建物・車輛等のそれぞれに税が課されているもの以外の
　法人等が所有する固定資産に課されます。
　従って、車輛＝自動車税が課されておりますので、それを改良等した場合の
　資産計上したものについて、償却資産税の対象として申告する必要はないでしょう。

　車輛でも、構内作業車等ナンバーのついていないもの等は申告の必要があります。
　また、ナンバーがついていても自動車税が課されていない、トレーラー（荷台部）は
　申告の対象となります。

お礼

お礼が遅くなり申し訳ございません。
とてもわかりやすい説明をありがとうございました。

大変参考になりました。

回答No.3

uitinka

修繕費と減価償却はこのように解釈してください。
冒頭２行目までの答え。
車の修繕をして７０万円かかりました。これを修繕費と云います。
同時にこの修繕費は車に変身します。
１００万円の残存価格の車なら１７０万円の車になります。この事を合筆と云います。

これを耐用年数に応じて毎年減価償却します。
この物件は固定資産になります。
当然固定資産税の対象になります。償却資産です。

お礼

固定資産として車両の一部として計上し、減価償却するのが妥当ですね。
ありがとうございました。

回答No.2

kingyo_tyuuihou

＞出来ますか？

可能は可能です。
税務署だってわざわざ費用計上しないものを
指摘したりすることはありません。
その逆はありますけどね。

昔、同じようなことを十何年やっていたことがありますが、
税務調査で指摘を受けたことは一度もありません。

ま、詳しくは何でも所轄の税務署に相談しておくことです。
解釈の違いということもありますから。
いいのは文書で確認でもとっておくことです。
後で言った言わないで揉めないためにも。

＞必要はありますか？

で、一旦あげてしまったのなら、
整合性を取るためにも、その必要はあるでしょう。

お礼

ありがとうございました。
税務署に相談することにしました。
今後の事も考え、文書で取っておくようにいたします。

回答No.1

nitto3

修理した車の現状価額に組み入れます。
７０万円もかけたら税務署はそちらを指導するんじゃないかな。

お礼

ありがとうございました。
タイヤの交換、塗装など1つ1つの項目は修繕費で処理可能とのことでしたが
固定資産扱いにした方がよいですね。
参考にさせていただきます。