健康保険と所得税における扶養について

質問

どなたか詳しい方いらっしゃいましたら、ご回答下さいませ。

年金暮らしの両親がおり、少しでも生活の補助ができたらと私が勤務している会社の健康保険の扶養家族に追加させようと考えております。

加入している保険組合の加入条件を確認し、年齢による所得制限により父親は公的年金額がオーバーしていた為、断念しましたが、母親だけ加入可能だったので、手続きする予定です。

私自身の節税にもつながるので、所得税の扶養親族にもしようとしたところ、父親から来年3月の確定申告時に母親を自分の扶養にいれる予定だから、健康保険だけの扶養にしてくれと言われて戸惑っております。

そもそも、生計を一にしている事が条件なので、今回私の健康保険の扶養にするということは即ち所得税の扶養でもあるはずという解釈をしておりますが、違うのでしょうか。
（私と生計を一にしているはずが、片や別のところでも生計を一にしている…となると矛盾しているような気がします）

可能だとしても、年収が公的年金のみで300万ほどの父親の扶養になるより、倍以上所得のある私の扶養になった方が、大きな括りで考えればメリットが大きいかと思っております。

ちなみに、両親（実家に父と母は同居）とは別居ですが、仕送りを毎月送金するということで、生計を一にしているという条件を満たすつもりです。
※但し、実態は父親の年金にて生活をしております。

また、送金額ですが、万が一贈与扱いになった場合も考慮して、毎月9万円（110万÷12=9.1666・・・）
を銀行振込しようと考えております。

以上、長文となりましたが、私のプランに何か誤りがないか詳しい方ご回答宜しくお願い致します。

回答No.7

Moryouyou

No.6です。訂正です。

あなたの
＞住民税は所得控除が5万円ほど減って、約343万円
＞ ●税率10%で約35万円（均等割込の推測）
は、課税所得の343万が間違ってました。
　　約313万円ですね。住民税は約32万円です。

社会保険料控除はもっとありそうなので、
所得税も住民税も約30万円ぐらいでしょうか？

あと親御さんの医療費の条件はどの健康保険でも
変わらなさそうです。
国保の保険料が軽減されるかどうかですね。

回答No.6

Moryouyou

いろいろ考えられていて興味深いです。

まずお父様の状況を見てましょうか。
年金300万円ということは、もう65歳以上なのでしょうか？
その前提だと、
年金年収300万-年金控除120万=180万
そして-基礎控除38万で
=142万円は少なくとも課税所得となります。
それに配偶者控除-38万円（か、70以上なら48万円）
さらに国保の社会保険料控除は...
国保は15~20万ぐらいと推測します。なのでー20万円
●ここは微妙です。後期高齢者医療制度の移行措置で
　減免を受けている可能性もあります。
=84万円が課税所得のミニマムですかね。
●所得税率は5%で42,000円(国保の控除により前後）
住民税は所得控除が10万円ほど減って、94万円
●税率10%で94,000円（～10万円程度）
と考えられます。

あなたはどうでしょうか？
年収600万-給与所得控除20%-54万=426万
そして-基礎控除38万で
=388万円は少なくとも課税所得となります。
社会保険料控除は80万ぐらいでしょうか。
=308万円が課税所得のミニマムですかね。
●所得税率は10%で約31万円
住民税は所得控除が5万円ほど減って、約343万円
●税率10%で約35万円（均等割込の推測）
と考えられます。
※年収増により所得税が20％になる可能性もあるため
　源泉徴収票で確認してみてください。

ということで、お母様をあなたの扶養家族とすれば、
税率から言って、所得税3.8万、住民税3.3万円が
軽減されます。
お父様の配偶者としては
所得税1.9万円、住民税3.3万円の軽減となり、
1.9万円、あなたの方が得になりますかね。

健康保険ですが、国民健康保険だと年5~6万
均等割(家族1人につきの部分）の保険料が増えると
思われます。
そういう意味では社会保険の扶養家族とするのは
得で問題ないのですが、これまでの回答者のお話のとおり、
所得税、住民税とは条件が全く違います。

下記が協会けんぽの扶養条件ですが、
http://www.nenkin.go.jp/n/www/service/detail.jsp?id=2278
・お母様の年金やパート収入の確認
・お父様世帯としての収入条件は問われないか？
など職場での社会保険の条件をよく調べないといけないと考えます。

●また年齢によって上記の後期高齢者医療制度の移行措置
　などで状況が変わってきますので、自治体のHPを見て
　年齢による条件を調べた方がよいと思います。
　要は医療費そのものが軽減され、かつ保険料も減免されるなど
　さらに有利な条件が国保の方があるかもしれないということです。

いかがでしょうか？

回答No.5

hata79

「そもそも、生計を一にしている事が条件なので、今回私の健康保険の扶養にするということは即ち所得税の扶養でもあるはず」が失礼ながら誤りです。

「健康保険の扶養＝所得税の扶養」
ではありません。

Aの健康保険の扶養者Bを、同居の親族Cが控除対象扶養親族にしても、全く問題はありません。

回答No.4

noname#212174

長いですがよろしければご覧ください。
（※不明な点はお知らせください。）

＞…健康保険の扶養にするということは即ち所得税の扶養でもあるはずという解釈をしておりますが、違うのでしょうか。

はい、「健康保険」と「税金」で異なります。

---
（詳しい理由）

「健康保険の被扶養者」については、「生計を一にしている」という条件は【ありません】。

具体的には、「健康保険法の第三条の７項」に定義があり、自分の両親など「直系尊属」は「同居・別居」を問いません。

ただし、同居の場合でも【主としてその被保険者により生計を維持するもの】でなければならないことになっています。

『健康保険法』
http://law.e-gov.go.jp/htmldata/T11/T11HO070.html

なお、「主としてその被保険者により生計を維持するもの」の判断は、健康保険の「保険者（保険の運営者）」が【独自に】行っています。

『公的医療保険の運営者―保険者』
http://kokuho.k-solution.info/2006/01/post_1.html
※健康保険の保険者は1,400以上存在します。

とはいえ、国から「認定の目安」が示されているため、その目安を逸脱する保険者はありません。

（目安の一例）『［PDF］収入がある者についての被扶養者の認定について(保発第九号・庁保発第九号)』
http://www.itcrengo.com/kitei/1-5nintei_kijun.pdf

（認定基準の一例）『大陽日酸健康保険組合｜家族を被扶養者にしたいとき（被扶養者認定）』
http://www.taiyonissan-kenpo.or.jp/member/02_life/202/20202.html
>>Q 両親のうち、どちらか一方だけを被扶養者にすることはできますか？
>>A …被保険者の収入や被扶養者の人数、同居・別居等の状況により異なりますので、特に明確な基準はなく個別に判断いたします。

Q 税法上の扶養になっているのに、なぜ健保組合の被扶養者の資格確認をするのですか？
A 税法上の扶養と健康保険の被扶養者は、全く異なるものです。…

---
一方、「税法上の扶養控除」は、「所得税法」という別の法律に基づく制度（所得控除）で、あくまでも「税金の優遇措置」です。

要件の一つである「生計を一にする」も、【税金の制度独自の考え方】で、「生計を共にする」と似ていますが同じではありません。

『扶養控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
『扶養控除＞「生計を一にする」の意義』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180_qa.htm
『同一生計と生計を一にすること』（更新日：2002年12月22日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14792/

なお、「扶養控除の申告（控除対象扶養親族の申告）」は、納税者による【自己申告】のみでよいことになっており、「健康保険の被扶養者」のような「認定（審査）」は不要です。

ただし、課税庁の調査対象になり、「要件を満たさない」と判断された場合は「扶養控除」が否認されます。

ちなみに、「生計を一にする」は、「仕送り金額」などの客観的な基準が無いため、所得要件により否認されることが多いです。

『扶養控除の否認』（2007/07/28）
http://masasan.blog69.fc2.com/blog-entry-122.html

＞私と生計を一にしているはずが、片や別のところでも生計を一にしている…となると矛盾しているような気がします…

「生計を一にする」については、「1対1の関係」に限定されるものではありません。
詳しくは、前述の「国税庁の指針」をご参照下さい。

＞…倍以上所得のある私の扶養になった方が、大きな括りで考えればメリットが大きいかと思っております。

はい、「扶養親族【等】の所属」は、要件さえ満たせば、納税者が自由に選択できます。

『2以上の所得者がいる場合の扶養親族等の所属』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/gensen/03/09.htm
『納税者が２人以上いる場合の扶養控除の所属の変更』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1181.htm

＞…仕送りを毎月送金するということで、生計を一にしているという条件を満たすつもりです。…

上記の通り、「送金額が○○円ならば生計を一にしている」という基準は存在しません。

【仮に】、課税庁が判断する場合は【実態】が重視されます。

---
一方、「健康保険の被扶養者」の認定については、各保険者によっる【独自の基準】が存在します。

（基準の一例）『三菱電機健保組合｜被扶養者の認定基準』
http://www.mitsubishielectric.co.jp/kenpo/shiori/fuyousha_hani/nintei.html
>>［●仕送り基準額］の項をご参照下さい。

なお、「健康保険の保険者」には、課税庁のような強力な調査権はなく、「確認書類の提出」によって事実確認を行なっています。（ただし、【実態】で判断するというのは、健康保険でも同じです。）

＞…万が一贈与扱いになった場合も考慮して、毎月9万円…を銀行振込しようと考えております。

いわゆる「仕送り」は、金額にかかわらず「財産の贈与」となります。
たとえば、「子供にあげるお年玉」も「財産の贈与」です。

ただし、「生活費に充てられる」など【贈与の目的】によっては、「贈与税がかからない」ことになっています。

『贈与税がかからない場合』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4405.htm
>>2.夫婦や親子…などの扶養義務者から生活費や教育費に充てるために取得した財産で、通常必要と認められるもの…

また、「贈与税がかかる場合」でも「基礎控除110万円以下」の場合は、「贈与税の申告」は不要とされています。

『贈与税がかかる場合』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4402.htm
>>…1年間にもらった財産の合計額が110万円以下なら贈与税はかかりません（この場合、贈与税の申告は不要です。）。

ちなみに、「贈与税の申告漏れ」は、「相続税の申告」の税務調査の過程で発覚する場合が多いようです。

（参考）『連年贈与の誤解（なぜ皆が間違えているんだろう）』
http://www.taxkobe.com/xoops/modules/wordpress/index.php?p=43

*****
（その他参考URL）

『けんぽれん＞よくある質問』
http://www.kenporen.com/faq/index.shtml
『あなたも入るかもしれない？協会けんぽって何｜日経トレンディネット』（2008/10/02）
http://trendy.nikkeibp.co.jp/article/column/20081001/1019299/

---
『所得税・住民税簡易計算機』
http://www.zeikin5.com/calc/
※「収入が【給与のみ】」の場合の「目安」です。
『所得金額とは｜一宮市』
http://www.city.ichinomiya.aichi.jp/division/shiminzei/guide/shiminzei/syotoku.html
『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！』（更新日：2013年08月09日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/
---
『腹が立つ国税局の税務相談室』（2009/07/15）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-365.html
『税務署が親切』（2007/03/11）
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/50363449.html
『税務署は意外と親切』
http://dorobune.chips.jp/?p=155
『国税庁＞ご意見・ご要望』
http://www.nta.go.jp/iken/mail.htm
---
『確定申告後に税務署から来署案内？』（2011/01/18）
http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2011/01/post-594e.html
『税務署はいくらから来る？』（2010/12/06）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-760.html
『税務調査って怖いの？』（2009/08/29）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-373.html
---
『誰も教えてくれない住民票の話＞■世帯、世帯主 』
http://members.jcom.home.ne.jp/hitosen2/juumin2.html

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

回答No.3

wanowano110

どうしましたか？

回答No.2

mukaiyama

＞今回私の健康保険の扶養にするということは即ち所得税の扶養でもあるはずという解釈をしておりますが…

1. 税法
2. 社保
3. 給与 (家族手当)
それぞれ別物で認定要件は異なり、相互に連動するものではありません。

＞父親から来年3月の確定申告時に母親を自分の扶養に…

税法上、夫婦間に「扶養」はありません。
扶養控除は、親子や祖父母、孫などに適用されるものです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
夫婦間は、「配偶者控除」または「配偶者特別控除」です。

「配偶者控除」は、配偶者の「合計所得金額」が 38万円以下であることが条件です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm
38万円を超え 76万円未満なら「配偶者特別控除」です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm

＞私と生計を一にしているはずが、片や別のところでも生計を一にしている…となると矛盾しているような…

父と母、それにあなたの 3人が「生計が一」なんでしょう。
税法に
「生計が一とは 2人に限る」
なんて文言はありませんよ。

＞倍以上所得のある私の扶養になった方が、大きな括りで考えればメリットが大きいかと思っております…

それは、家族内で協議すべきことであって、他人があれこれ指図できるものではありません。

＞※但し、実態は父親の年金にて生活をしております…
＞送金額ですが、万が一贈与扱いになった場合も考慮して、毎月9万円（110万…

必要最小限の生活はできている親に、それ以上の金品を与えれば贈与と取られかねません。
しかも、毎年 110万以下を意図的に継続して贈与し続ければ、一度にまとめて贈与されたと解釈されるおそれを否定できません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4402_qa.htm#q1

税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

補足

＞父と母、それにあなたの 3人が「生計が一」なんでしょう。

いいえ、実際には必要最小限の生活が父親の年金で成り立ってはいます。

＞意図的に継続して贈与し続ければ、一度にまとめて贈与されたと解釈されるおそれを否定できません。

勉強になります。あの記載だと、あくまでも約束に基づいていれば…の話でありますし、そのつもりもありませんので。
最悪、贈与ではなく個人間の貸付（低利息あり）という事にして、金消も準備して公証役場で確定日付さえ押しておけば、問題ないかと。

回答No.1

mina0418

できるか否かと言われるとできると思います。

保険、扶養控除、扶養手当はそれぞれ、若干認定要件が違うのと、扶養控除は申告なので。
(お父様、公的年金年収300万あるんですか、、、私のところではお父様が同居ならお母様も保険の扶養に入れられませんね。)

まぁ、お父さんは自分の節税のためかもしれませんし、モラルの問題かもしれませんし(^^)

補足

回答ありがとうございます。

モラルや家庭環境の問題はさておき、可能は可能なのですね。

健康保険と税法いずれも母親しか満たしていなく、片親だけ加入させようと考えておりました。
父親は会社員ではなくなっているので、母親分だけでも健康保険の扶養にすれば、年間の国民健康保険料の支払いが無くなる為。

加入要件を再度確認しましたが、収入要件と同一世帯の条件
のみ記載されているので、母親が父親と同居だといけない…ということは直接確認してみないと何とも言えませんね。