貸倒の仕訳

質問

仕訳を教えてください。
任意団体の貸倒の仕訳です。
会員ＺさんがＡ協会の会費を払わなかったので退会となりました。
Ｚさんの会費はＢ協会（Ａ協会の支部）で集めていました。
Ｂ協会で集めた会費はＡ協会に半分渡すことになっていて、残りの半分がＢ協会の運営費（？）になります。
Ｂ協会の貸倒の仕訳を教えてください。

Ｂ協会の仕訳例
　会費が入ったとき
　　　現金　　　10,000　　会費　　　10,000
　会費（半分）をＡ協会に渡したとき
　　　Ａ協会会費 5,000　　現金　　　 5,000

このような形で普段仕訳しています。

未収の会費は前年度分で
　　　未収金　10,000（Ｚさんより受け取る会費）
　　　未払金　 5,000（Ａ協会へ渡す会費）
が残っています。
Ｚさんの会費は貸倒とすると決まったのですが、どのような仕訳をすればよいのかわかりません。
どなたかお願いします。

回答No.1

comodesu · ベストアンサー

Ｚさんの会費未納・退会に伴い、Ａ協会への会費上納の義務もなくなるとしますと、次のようにするとよいでしょう。

　未払金／未収金　５０００円・・・まず相殺
　雑損失／未収金　５０００円・・・残りを処理

お礼

ありがとうございます。
お礼が遅くなり申し訳ありません。
未収金5000円を未払金と相殺して残りを雑損失にするんですかー。
全く考え付きませんでした。
教えていただいたとおり処理してみます。
ありがとうございました。