甥が六人いる場合の相続税（遺産総額３億円）

質問

例えばですが、
結婚もしていない、子もいない、兄弟も他界しているケースで、甥が六人いる場合の相続税について教えてください（相続税総額と甥の構成（？）による税額の差について）。
遺産総額は現金のみで３億円。
保険等一切入っていません。その他詳細な条件は簡略化するため無視してください。

【Q１】
未婚で子のいない本人（四男）には３人の兄がいましたがすでに他界しています。
・一番上の兄（長男）には、一人の子（甥）
・二番目の兄（次男）には、一人の子（甥）
・三番目の兄（三男）には、四人の子（甥）
がいたとします。
本人が死亡して３億円の遺産が残った場合、相続税（総額）はいくらになるのでしょうか。

【Q２】
・一番目の兄（長男）には、二人の子（甥）
・二番目の兄（次男）には、二人の子（甥）
・三番目の兄（三男）には、二人の子（甥）
の場合、Q１と相続税（総額）は変わるのでしょうか？

回答No.7

minosennin

ご質問のケースは、2割加算が適用されるのではないでしょうか。

一親等の血族または配偶者以外の場合は2割加算が適用されます。
前のご回答の金額は、申告書上の「相続税の総額」だと思いますが、この後、各人の納付税額算出の過程で2割加算をする必要があります。

ですから、実際に納める税額の総額はいくらかという場合は、#5のご回答の金額を1.2倍しなければならないと思います。

お礼

すっかり抜けていました！
貴重なアドバイスありがとうございました！

回答No.6

hata79

NO1です。お礼内のご質問を読んで、完全に間違えた回答をしてることに気がつきました。
相続人ごとに税額を計算して、その合計が相続税額になりますので、甥が誰の子であるかで相続分が違いますので、税額は当然に変化します。
誠に申し訳ない。他の回答者様が正しい回答をつけていただけてるようなので、よかったです。
私がNO１で述べたものは「大嘘」ですので、無視してくださいますよう御願いします。

回答No.5

ma-fuji

No.３です。

＞代襲相続の場合、Q１の長男の子（一人）次男の子（一人）と三男の子（四人）の各人は同額ではないのでは？
本来、法定相続割合は長男・次男・三男で等分に分けるべきなので、その比率が次の世代（甥）に引き継がれるのではないでしょうか。
そのとおりです。
そうでした、代襲相続ということ忘れてました。
法定相続割合は、長男の子１／３、次男の子１／３、三男の子１／１２　ですね。

３億円－（５０００万円＋１０００万円×６）＝１９０００万円（課税遺産額）
これを、法定相続どおりに相続したものとして税額を計算します。
長男・次男の子　１９０００万円／３＝６３３３万円（１人あたり）
三男の子　　　　１９０００万円／１２＝１５８３万円（１人あたり）

税額
長男・次男の子　６３３３万円×２０％－２００万円＝１０６６万円（１人あたり）
三男の子　　　　１５８３万円×１５％－５０万円＝１８７万円（１人あたり）
１０６６万円×２＋１８７万円×４＝２８８０万円（相続税総額）
です。

※端数（１万未満）はきりましたので、厳密には少し違います。

この相続税総額を実際の相続割合で按分し、１人当たりの税額が出ます。

参考
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/k …

＞Ｑ２の場合、Q１と相続税（総額）は変わるのでしょうか？
変わります。
１人当たりの法定相続分の額が変わりますから。
相続税総額は前の回答のとおりです。

お礼

あの～、No．２の方がとてもわかりやすく書いていただいているのですが、それが正解なんじゃなんですか？
（２割加算が抜けてるけど）

　No．２の方が、下記のとおり書いていただいているのに　
　●長男の子、次男の子の計算式
　6,333万円×相続税率30％-速算控除額700万円＝1,200万円

　あえて
　長男・次男の子　６３３３万円×２０％－２００万円＝１０６６万円（１人あたり）
　と違う「率」をかけたのは、どういう主旨でしょうか？

回答No.4

ma-fuji

No.３です。
付け加えます。

「なお、配偶者がいる場合は、法定相続割合が違うので、いる場合といない場合では変わります。
また、配偶者控除もあるので、実際に納める額の総額はかなり違ってきますね。」

これは、配偶者と子がいた場合、子だけの場合のケースをいったもので、今回、もし配偶者がいれば、甥には相続の権利は発生しません。

お礼

＞結婚もしていない、子もいない、

＞その他詳細な条件は簡略化するため無視してください。

配偶者はいません。

しかし、単純な相続税の計算でこれだけ意見が割れるのは何故でしょうか。
相続税の計算ってひとつだけなんではないでしょうか。
少なくとも、本ケースのように議論の余地なく相続人が確定している場合は

回答No.3

ma-fuji

＞本人が死亡して３億円の遺産が残った場合、相続税（総額）はいくらになるのでしょうか。
３億円－（５０００万円＋１０００万円×６）＝１９０００万円（課税遺産額）
これを、法定相続どおりに相続したものとして税額を計算します。
１９０００万円／６＝３１６６万円（１人あたり）
３１６６万円×２０％（税率）－２００万円（控除額）＝４３３２０００円（１人あたりの税額）
４３３２０００×６＝２５９９２０００円（相続税総額）
です。
※１人あたりの相続額の端数（１万未満）はきりましたので、厳密には少し違います。

この相続税総額を実際の相続割合で按分し、１人当たりの税額が出ます。

参考
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/pdf/19.pdf

＞Ｑ２の場合、Q１と相続税（総額）は変わるのでしょうか？
いいえ。
同じです。
相続税の総額に変わりありません。
なお、配偶者がいる場合は、法定相続割合が違うので、いる場合といない場合では変わります。
また、配偶者控除もあるので、実際に納める額の総額はかなり違ってきますね。

お礼

甥の代襲相続の場合、
Q１の長男の子（一人）次男の子（一人）と三男の子（四人）の各人は同額ではないのでは？
本来、法定相続割合は長男・次男・三男で等分に分けるべきなので、その比率が次の世代（甥）に引き継がれるのではないでしょうか。
（つまり、三男の子はそれぞれ長男次男の子の四分の一が法定相続割合）

なお、設問の通りで、配偶者はいません。甥６名のみです。

回答No.2

tama19999

共に　30,000万円－（基礎控除5,000万円＋1,000万円×6名）＝19,000万円
共に　端数は乱暴に切り捨てますが無視してくださいな

＜A１＞　長男の子は４単位、次男の子は４単位、三男の子は１単位の相続となる（合計１２単位）
　　　　●長男の子、次男の子の計算式
　　　　　19,000万円÷4/12＝6,333万円
　　　　　6,333万円×相続税率30％-速算控除額700万円＝1,200万円
　　　　●三男の子の計算式
　　　　　19,000万円÷1/12＝1,583万円
　　　　　1,583万円×相続税率15％-速算控除額50万円＝187万円
　　　　●（1,200万円×2名）+（187万円×4名）=3,148万円

＜A２＞　長男、次男、三男の子いずれも同じ権利なので、１単位の相続となる（合計６単位）
　　　　●19,000万円÷1/6＝3,166万円
　　　　　3,166万円×相続税率20％-速算控除額200万円＝433万円
　　　　●433万円×6名＝2,598万円

よって、１の設例と２の設例とでは、同じ相続人数だが、相続税額は違う。

こんな感じでしょうか。
あってるかどうか教えてください。頭のいい人。

回答No.1

hata79

法定相続人の数が同じなので相続税額は同額です。
ただし、相続人自体が障害者ですと障害者控除が受けられますので、その分は総額から減額します。
３億円ー（５千万円＋１千万円×６人）＝一億９千万円が課税される額です。
１億９千万円×４０％－１，７００万円＝５，９００万円
これが相続税額の総額です。
相続人は相続財産額に応じて（按分して）この相続税総額を負担します。

なお、４人兄弟の両親もすでに死亡してるという前提で回答しております。
両親のうち一人でも生きていれば、甥姪は法定相続人にはなれません。

お礼

早速のご回答ありがとうございます。

相続税の計算の際、「法定相続分に応じた仮の取得金額」というのを計算する段階があります。
ここで、各個人にかける税率が違うので、単純に全体に４０％かけて速算控除額１７００万を引いた額にはならないと思うのですがいかがでしょうか。

よくある「相続税額早見表」には子供３人のケースまでしか載ってませんが、
遺産総額３億円の場合、相続税（総額）は4,500万円です。これより多い（上記例の場合5,900万円）になるのは何故でしょうか？