法人成り時の貸借対照表

質問

近々法人成りを検討している物品販売業を営んでいる者です。

現在の資産・負債を元に、会社設立時の概算の貸借対照表を作ってみました。資本金が1000万円未満だと消費税が2期免除となるそうなので、棚卸資産相当額程度を役員借入金としましたが、これで良いのでしょうか。ご指導お願い致します。

ちなみに、現在は個人事業として父親が代表ですが、これを機会に代替わりをし、私が代表に成りたいと思います。

資産の部
　現金　990万円
　受取手形　1000万円
　売掛金　1000万円
　棚卸資産　1500万円

負債の部
　支払手形　1100万円
　買掛金　800万円
　役員借入金　1600万円

純資産の部
　資本金　990万円

回答No.2

tamiemon96

No.１です。

開始の貸借対照表って、設立届と一緒に税務署に提出するので「残ってしまう書類」ですよね。

実際に会社が動き出した後で「売掛金の金額がちがってた」「棚卸資産の金額が違ってた」「買掛金の金額が違ってた」などがあった場合に、開始時のBSでなく、期中の仕訳であれば、申告の時期までは、ミスの訂正が容易に行えます。また個人の最終の申告も３月に金額を確定すればいいので。
もちろん、設立時点で金額が間違いないというのが本当なんですが。

お礼

なるほど、おっしゃる通りですね。
参考にさせていただきます。
ありがとうございました。

回答No.1

tamiemon96

やり方はいろいろなので・・・

私なら、開始時のBSは
　現金・預金　９９０万円　/　資本金　９９０万円

で、終わりにしますね。

で、事業開始時（初日）に
　仕入　　　　　　　１５００万円　/　役員等借入金　１５００万円
　受取手形　　　　１０００万円　/　役員等借入金　１０００万円
　売掛金　　　　　１０００万円　/　役員等借入金　１０００万円
　役員等貸付金　１１００万円　/　支払手形　　　　１１００万円
　役員等貸付金　　８００万円　/　買掛金　　　　　　　８００万円

　役員等借入金　１９００万円　/　役員等貸付金　１９００万円　相殺

開始のBSは　きわめてシンプルにしてしまいますね・・・

お礼

ご回答ありがとうございます。

事業開始後、初日に処理することにより、何か違いが出るのでしょうか。
できましたら、引き続き教えてください。