仕訳について教えて下さい。

質問

事務所の移転を予定していたのですが、仲介会社の告知義務違反により直前で即時解約しました。敷金、前家賃仲介料等、既に支払が終わっておりました。経費のダブル支払いで資金繰りが大変だろうと言うことで仲介会社が善意で取り合えず６００万ほどを用立ててくれそれを仮受金として受け入れ処理しました。即時解約という事でオーナーから敷金の３割をペナルティとしてとられましたが、それは仲介会社が負担するということ、また移転予定だっ事務所の賃料も負担してくれるという事で先日清算金額が確定し、６００万のうち１００万ほど返金することになりました。　　　この場合、既に計上している敷金、地代家賃や仲介手数料は費用の戻しをするのでしょうか、、もしくは雑収入で計上するのでしょうか。返金する１００万は仮受金のもどしでいいのでしょうか？どなたかアドバイスいただければと思います。

回答No.1

goodmornin

細かい状況が判らないので推測で仕訳します。

敷金が３００万円だったとすると
仮受金　/　３００万円　敷　金　/３００万円

残りの２００万円は（金額は推測）
仮受金　/　１００万円　家　賃　/１００万円
仮受金　/　１００万円　仲介手数料　/１００万円
先方に支払った以上にもらったものがあれば雑収入（消費税は非課税）
返金した１００万円は
仮受金　/　１００万円　預　金　/１００万円

とにかく取引の実態に合うように仕訳すれば良いと思います。

お礼

ご丁寧にありがとうございます。いまひとつ確信がもてなかったので解決出来ました。