支払調書に記載される金額について

質問

個人事業者です。
過去に同じような質問がいくつかありましたが、どうもいまいち理解できず・・・。
お手数ですが、ご存知の方、教えていただけると助かります。

弊社とA社との関係ですが、A社に請求後10%の源泉を引かれて入金されます。
昨年10月以降の請求分について、A社の資金繰りから入金が遅れており、
売掛が本年に繰り越された形となっています。

例えば、以下のような場合、A社からいただける支払調書の「支払金額」に記載される
金額はどうなりますでしょうか？

2010年度の売掛残額　・・・　100,000　（2010年12月請求分）
2011年総請求額　・・・　1,200,000　（2011年1月～12月請求分）
入金された金額　・・・　900,000　（2010年12月～2011年9月分・源泉徴収を引かれて入金）
源泉徴収額　・・・　100,000　（2010年12月～2011年9月分の源泉徴収）
売掛残額　・・・　300,000　（2012年に繰越）

以上、説明不足でしたら逆にご質問いただければ幸いです。
よろしくご回答をお待ちしております。

回答No.2

keirimas · ベストアンサー

・支払金額の欄には2011年中に支払いの確定した金額　1,200,000が、記入されます。

　その上の内書に、未払いとなっている金額が内書きされるのですが、それは必ずしも翌年に繰り越された金額を記入するのではなく、法定調書の作成日時点において未払いとなっている金額を記入することになっています。
　その30万円の支払いが翌年に繰り越されても、支払調書作成日までに支払いが済んでいれば内書の金額は無記入、依然として30万円の支払いが済んでいなければ内書欄に300,000　と記入されることになります。

・源泉徴収税額の欄には支払いの確定した金額（120万）に対応する源泉徴収税額120,000円が記入されます。

　その上の内書きには未払いの金額30万なら30万に対応する源泉徴収税額30,000円と記入されます。

以下は蛇足ですが・・・

（＞A社からいただける支払調書の…

支払調書は本来、その支払金額等の区分により税務署に提出するものであって、支払いを受けたご質問者に渡すものではないのですが、確認の意味で支払をした者からもらえる、ということです。

　支払者が支払いの確定した金額を記入せずに実際に支払った金額90万のみを記入してくる可能性もあります。しかし本来は支払いの確定した金額を記入し、未払い分を内書で示すことになっています）

お礼

適切で丁寧なご説明、有難うございました！

回答No.1

mac1963

支払い調書には実際にその年に支払われた金額が記載されます
送れて翌年に入金になった分は翌年の調書に含まれます
遅れが無くても12月請求分が翌年の1月支払いなら12月分は翌年に含まれます
売り掛けと合わなくなります

お礼

早急にご回答いただき、有難うございました！

補足

つまり、上記の例でいうと、
支払金額　900,000
源泉徴収税額　100,000
という事になりますでしょうか？