会計の部門別Ｂ／Ｓ、Ｐ／Ｌにつきまして。階層図。

質問

お世話になります。
当社の会計部門の階層図は下記のようになっています。

本社部門　
食品部門
薬品部門

取引先からお金が入ってきた際に

本社部門　当座預金　100/食品部門　売掛金１００

と処理した場合、会計の部門別でB/SやP/Lを出力した際にオフバランスになる気がするのですが。
しかし、部門別B/S（食品部門、本社部門）を見ると貸借一致しております。
どこの会社でもこういった事はあると思うのですが、この現象をどう理解すればいいのでしょうか？
どうぞよろしく御願いいたします。

回答No.2

pajyarusuta-11 · ベストアンサー

階層図が下記のように考えて見ましょう「Ａ本社部門が東京にある」「Ｂ食品部門は大阪にある」「Ｃ薬品部門は名古屋にある」と思ってください。

Ａ本社部門当座預金１００／Ｂ食品部門売掛金１００・・・・の場合Ｐ／Ｌ・Ｂ／Ｓを出力してもオフバランスになるのはＢの売掛金がＡに入金される訳がないからです。

しかし（Ｃ薬品部門・Ｂ食品部門・Ａ本社部門）合計Ｐ／Ｌ・Ｂ／Ｓは貸借一致している。これは本社部門へオンラインで連結されているからです。

勘単に書いてみます。
Ａで仕訳投入した場合はＡでのＰ／Ｌ・Ｂ／Ｓは一致します
Ｂで仕訳投入した場合はＢでのＰ／Ｌ・Ｂ／Ｓは一致します
Ｃで仕訳投入した場合はＣでのＰ／Ｌ・Ｂ／Ｓは一致します
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
ＡでＡ・Ｂ・Ｃの合計をするとＰ／Ｌ・Ｂ／Ｓは一致します・・・・このように思ってください。

☆余談を書きます。
Ｂ食品部門は大阪にあります。取引銀行は当然大阪にあります。Ａ本社部門は東京にあります。取引銀行も東京にあります。よってＡには入金のしようがありません。

だから各部門で処理したＰ／Ｌ・Ｂ／ＳをＡ本社部門へオンライン送信され，その合計でなければＰ／Ｌ・Ｂ／Ｓは一致しません。

口頭ならいいけど手書きでは説明不足だけど，なんとなく参考になったらよいです。頑張ってください。

回答No.1

9der-qder

細かい事は簿記を勉強してもらうしかないのですが。
B/Sについては部門勘定で調整します。
P/Lについては内部取引勘定を使うか、通常の勘定で計上します。

おまけ
> 本社部門　当座預金　100/食品部門　売掛金１００
>
> と処理した場合、会計の部門別でB/SやP/Lを出力した際にオフバランスになる気がするのですが。
どちらもB/S勘定なのでP/Lには影響しません。

補足

早速のご回答誠にありがとうございます。
確かにＰＬは関係ありませんでした。
申し訳ございません。
もう一つ理解しがたいのですが、
仮に
本社部門　当座預金100/　食品部門　売上100
本社部門　当座預金100/　食品部門　借入金100

となった場合には
本社部門でＢ/Ｓを出力すると

借方　当座預金200/貸方　部門勘定調整勘定200

本社部門でＰ/Ｌを出力すると
収益　　　　　　　　　0　
費用　　　　　　　　　0

食品部門でＢ/Ｓを出力すると

借方　部門勘定調整勘定100/貸方　借入金　100

食品部門でＰ/Ｌを出力すると
収益　　100
費用　　　0

ということでしょうか？

後、｛P/Lについては内部取引勘定を使うか、通常の勘定で計上します。｝
という部分が理解できません。
内部取引勘定でも通常の勘定でも、計上できるのでしょうか？
どういった場合に内部取引勘定を使い、どういった場合に通常の勘定を使うのでしょうか？
理解が悪く大変申し訳ございませんが、ご指導のほどよろしくお願い申し上げます。