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企業分析

2011/04/19 13:02

会社で経理をやっている物です。会社で新しく取引する会社の取引にあたり経営分析をするように指示がでたのですが何をどうしていいのか分かりません。誰か教えてください。ちなみに一部上場企業です。

noname#135777

財務・会計・経理
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aokisika
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2011/04/20 13:45 回答No.2

財務分析を行いなさい、ということだと思います。ＢＳとＰＬを分析するのですが、分析のポイントは通常は、収益性、安全性（流動性とも言う）、生産性の３つの視点から分析します。今回は新規取引先の分析ですから、収益性と安全性について分析すれば十分でしょう。各指標がどの程度なら好ましいかは、業種や企業規模などにより異なります。中小企業庁が調べた各指標の平均値が、出版されています。これでお調べください。 http://www.chusho.meti.go.jp/koukai/chousa/zaimu_sihyou/index.html １）収益性の指標：企業がいかに稼いでいるかを示す指標です。とりあえず以下の６つを調べればよいでしょう。総資産対経常利益率＝経常利益÷総資産ＢＳの資産の合計に対してどれだけの経常利益があるか、です。これはどれだけ効率の良い商売をしているかを表します。売上高対売上総利益率＝粗利÷売上高いわゆる粗利率です。これは取扱商品がどれだけ稼ぐ商品であるか、高くても売れる商品なのか、安くしないと売れない商品なのか、言わば「商品力」を示す指標です。売上高対営業利益率＝営業利益÷売上高営業活動全般がどれだけうまくいっているか、事業がうまくいっているかどうか、言い換えると「事業力」を示す指標です。売上高対経常利益率＝経常利益÷売上高経常利益というのはその企業が継続的に生み出す利益であると考えられますから、この指標は企業力を示します。売上債権回転率＝売上高÷売上債権売ってもお金を貰わなかったら現金は増えません。この数値が高いということは、売った代金をきちんと回収できているということを示しています。棚卸資産回転率＝売上高÷棚卸資産仕入れた商品が不良在庫にならずにきちんと売れているかどうかを示す指標です。この数値が高いということは、商品が仕入れるそばからすぐに売れているということを示します。しかし、多くの企業では、期末に商品を売り尽くそうとするので、本当は棚卸資産ではなく平均在庫高を使って計算すべきなのですが、他社についての平均在庫高はわかりませんから、棚卸資産を使います。２）安全性の指標：その企業が倒産したりしないかどうかを調べる指標です。短期的な安全性指標と、長期的な安全性指標があります。以下の５つを調べてみましょう。短期的な安全性流動比率＝流動資産÷流動負債短期的に入ってくるお金に対して短期的に支払わなければならないお金がいくらであるかを示します。これが小さいと資金ショートをする可能性があります。当座比率＝当座資産÷流動負債流動比率と同じですが、よりシビアーに調べる指標です。手元流動性＝現預金÷（売上高÷１２か月）資金の余裕を調べる指標です。今回の地震や津波のような災害で販売がストップした時に、その企業が何か月間耐えることができるかを示しています。手元流動性は２か月以上あることが好ましいとされています。長期的な安全性自己資本比率＝ＢＳの資本の部の合計÷負債・資本合計返済する必要のない資金調達源泉がどれだけあるかを示します。長期適合率＝固定資産÷（資本＋長期借入金）固定資産の購入資金が、すぐに返済する必要のない資金調達源泉で賄われているかどうかを調べる指標です。短期的な資金（すぐに返さなければならない資金）はすぐにお金に変えることができるような資産の購入に使い、すぐにお金にならない固定資産は、すぐに返済する必要のない資金で賄われなければなりません。固定資産の購入代金を支払う資金が、すぐに返さなければならないような資金だと、資金ショートを起こすかもしれません。以上のような指標を計算すれば良いと思います。

質問者