個人年金の贈与税

質問

個人年金の税金関係での質問です。

契約者（保険料負担者）：夫、被保険者：妻、受取人：妻で払い込み期間２０年のうち１３年支払いを終えました。最近になって保険料負担者と受取人が違うと年金を受け取るとき贈与税がかかることを知りました。年金額は６０万円×１０年＝６００万円ですが贈与税は３２万円くらいになりそうです。これを回避する方法として残りの７年をどのようにしたらいいのか教えてください。
自分なりに調べたところでは、、
１．保険料負担者を妻にする。
２．受取人を夫にする。

１の場合、今までの１３年間支払った分はやはり贈与と見なされるでしょうか？また夫はサラリーマンですが年末調整の「個人年金」の控除が受けられなくなる影響は残り７年でどの程度を見込んだら良いでしょうか？
２の場合、なにかデメリットはありますか？

１、２に関わらず契約変更の手続きはどの程度の費用がかかるものでしょうか？

回答No.3

noname#11476 · ベストアンサー

>贈与税も３２万円の（１３÷２０＝）６５％と計算していいのでしょうか？
そう単純にはならないでしょう。
贈与税については、受給開始時に将来受け取る総額に対して課税されます。
受け取る総額というのは掛け金の金額ではなく利息を含んでいますから、つまりはじめ１３年分の方は後の７年分よりも多くなるはずです。（運用されているため）
なのでかなりややこしい計算をしなければならないでしょうね。
贈与税の金額自体も１１０万円の基礎控除に加えて累進で税率が変化しますので、大変計算はややこしいということになります。

所得税の年金控除ですが、適格年金であれば生命保険料控除の対象になりますね。
ただ、具体的金額はケースによってことなりますのでなんとも言えません。
控除額は、

生命保険料＋税制適格年金（ご質問者の個人年金がこれに該当する場合）の合計額が１０万円を超える場合は５万円の控除があります。

住民税の場合は１．５万円程度とおもいます。（自治体により多少異なるかと）

税率が１０％であれば所得税については５，０００円／年（ただし現在定率減税があるから４，０００円程度）となります。
ただ生命保険だけで上限１０万円に達していれば、適格年金のほうはあってもなくても控除額には影響しませんので、ご質問者の支払っている生命保険料が年間１０万円以上であれば、適格年金をかけることで特に税金のメリットがあるわけではありません。

お礼

回答ありがとうございます。

受取人を夫にするのが一番良いようです。どうもありがとうございました。

回答No.2

noname#11476

まず、１は今からでは余計ややこしくなり、贈与税の問題をクリアできません。
２は一番簡単な方法です。受取人が夫なので贈与税の問題は発生しません。

受取人を夫にしておき、夫が受給して家計に入れてしまえばそのお金で妻の洋服そのほかを購入しても特に問題はおきません。
（妻名義の車と家の購入に使うと問題ありますが）
受取人の夫がなくなった場合だと、相続財産となりますが、こちらの非課税枠は基礎控除５０００万円＋相続人数×１０００万円が非課税枠なので、高額な遺産がなければ大丈夫です。
（それを超えても贈与税ほど高額ではない）

契約者（保険料を払う人）と受取人が同一でない限り、贈与か相続しか選択がありません。
なので贈与税ではなく相続税の対象になるようにすればよいわけです。

お礼

回答ありがとうございます

>１は今からでは余計ややこしくなり、、、
２０年中の１３年ですから贈与税も３２万円の（１３÷２０＝）６５％と計算していいのでしょうか？また年金開始の時には７年前のことになるのでわからないのではないのかと不謹慎なことも考えたりしていますがどうなんでしょうか？

１はこの他に年末調整の時に控除が受けられなくなりますがこの金額はどれくらいになるでしょうか？

回答No.1

mutimuti

実際には夫・妻どちらのお金がこの契約に投入されているのでしょうか。

補足

今までの１３年間は夫の給与から天引きで保険料を負担してきました。