特殊な売掛について質問です。

質問

特殊な売掛について質問です。

・あるお店（Ａとします）がネットにショッピングストアを出店しました。
・私の会社（Ｂとします）はＨＰ作成の会社をしています。
・実店舗でも営業していて同じ商品を売っているので売価の問題から名前を出すわけには行かず、Ｂが代理で出店しました。
・ネットの登録料やシステム料、お客さんからの入金、送料の引落などはＢの口座を利用（この為だけに使用）
・Ｂはコンサル料として売上の10％を貰う
・月末に請求（返金明細）書発行
という形を取っています。

そこで問題なのが仕訳が分からなくなり困っています！
こういう特殊なやり方を会社としてもやったことがなく、最初の2,3ヶ月は10％だけ計算して残りを返せばいいという・・簡単に考えていました。

例）
月末の返金明細書には、
１２／１～１２／３１　の売上１００，０００円　　内、コンサル１０％　１０，０００円
⇒総計１０，０００円の明細書作成（Ａへの明細にはこの3つの数字しか表示していませんでした）

そして残りの９０，０００円をＡ口座へ振り込む　というやり方でした。

この場合の仕訳はどうしたいいのでしょうか？

＊ちなみに今は預かった売上の明細、立替えている経費分、コンサル料と明細を細かく表示して請求書を発行しています。

回答No.3

yosifuji2002 · ベストアンサー

[預金90,000というのはまだこの時には支払っていないのです。
12/31締で請求書を作成してＡ社へ送付。
1/31に90,000円を支払ます]

この場合は、12月末には預り金90,000円で繰り越します。
契約で入金時には手数料は受け取ることが決まっていると思いますので、受け取り手数料は入金時かその月末の計上で良いでしょう。

入金時
　預金　100,000　/　預り金　　　　　90,000
　　　　　　　　　　受取手数料　　　9,524
　　　　　　　　　　仮受消費税　　　　476

翌月支払い時
　預り金　90,000　/　預金　90,000　

となります。

前回と違って仮受消費税も計上しておきました。

お礼

ありがとうございます。

やってみます！！

回答No.2

yosifuji2002

実際の商品の発送等の実務はA社がやっているのでしょうか。
貴社が商品の発送からすべての処理を行っているのならば、先のお答えのとおりです。

一方もしA社が実務をしているのならば貴社は単に代金収受の代行をしているだけとも見られるので、収益を認識することもないのかなと思います。

この場合の仕訳は

入金時
　預金　100,000　/　預り金　100,000

月末支払い時
　預り金　100,000　/　預金　90,000　
　　　　　　　　　　　受け取り手数料　10,000
となります。

貴社の請け負っている仕事の内容次第とは思いますが。

補足

全て実務はＡ社がやっています。

それとスミマセン、私の説明不足でさらに質問したいのですが、
回答頂いた、
月末支払時
預り金10,000　/　預金　90,000
　　　　　　　　　受取手数料(コンサル料)10,000　　　とありますが、

この内容で売掛請求書の仕訳をするなら
預金90,000というのはまだこの時には支払っていないのです。
12/31締で請求書を作成してＡ社へ送付。
1/31に90,000円を支払ます。

このように月末に締めて翌月に売上の残りを返す（支払う）という流れになります。
そうすると、月末請求書作成時の90,000円は何の科目になりますか？
それでもやっぱり回答頂いた仕訳になりますか？

ややこしい説明ですが伝わりますでしょうか・・？

回答No.1

keirimas

Ａ社の委託を受けて行う「受託販売」と考えて仕訳します

[例]Ｂ社

・売上があったとき

普通預金　100,000　　受託販売　100,000

・手数料１万円を差し引いてＡ社に９０，０００円渡したとき

受託販売　100,000　　　　　普通預金　90,000
　　　　　　　　　　　　　　　　受取手数料10,000

お礼

ありがとうございます。

結果的には私の説明不足だったのですが、回答いただきありがとうございます。