変則的な請求が期をまたいだ場合

質問

非上場の中小企業です。
当社の一期は６／１～翌５／３１となっています。
４／１～翌３／３１が工期の２００万円の業務を受注しました。
受注の量は月によって凹凸があります。
4,6,8,10,12,2月・・・150,000円
5月・・・100,000円
7,9,11,1,3月・・・200,000円
請求の方は、顧客との取り決めで毎月16,6667円（又は16,6666円）という請求の仕方をしております。

当社の決算に合わせて考えると
4月・・・150,000円の売上計上
5月・・・100,000の売上計上
そこで期末になりますので、250,000円を仕掛かり金とします。
そして6月以降の売上を計上していくのですが、請求を毎月中途半端な金額で行っているのをどう処理していいのかわからずにおります。
4月.5月にそれぞれ15万円、10万円の売上が計上されていて
請求は既に二回（16,6667×2）が済んでいるわけです。
つまり売上額と請求額が不一致でこの場合、4、5月の請求額が売上を上回っているということです。
この場合の仕掛かり額はいくらと計算するのが妥当なのでしょうか？
単純に333,334円－250,000円＝83,334円として、これを前払費用として翌期頭に計上してよいのでしょうか？

回答No.1

minosennin · ベストアンサー

請求額と売上計上は直接の関係はありません。

もし、４月請求分166,667円が５月に入金になるとすれば、５月末の売掛金残高は
250,000円－166,667円=83,333円
となる、それだけのことです。何も特別なことをする必要はありません。

もし、５月末の売掛金残高がマイナスになる場合は、決算書の表示を前受金とすることになります。

仕掛かり額とか前払費用とかは考え過ぎだと思います。

お礼

>minosenninさん
ありがとうございます！
当方未経験なもので考えすぎだったようです。
250,000円－166,667円=83,333円
ということだけでシンプルに行こうと思います。